Provvedimento AdE In vigore
Provvedimento AdE 133/2008

Contratti di locazione esenti da IVA ai sensi dell’articolo 6 della legge 13 maggio 1999, n. 133 e dell’articolo 10, secondo comma, del DPR 26 ottobre 1972 n. 633 Modalità e termini degli adempimenti e dei versamenti di cui all’articolo 82, commi 14, 15 e 16 del decreto legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito, con modificazioni, dalla legge 6 agosto 2008, n. 133
Pubblicato: 13/05/2026 In vigore dal: 13/05/2026 Documento ufficiale
Riferimento normativo

Testo normativo

N. 2008/135182 Protocollo
Contratti di locazione esenti da IVA ai sensi dell’articolo 6 della legge 13 maggio 1999, n.
133 e dell’articolo 10, secondo comma, del DPR 26 ottobre 1972 n. 633
Modalità e termini degli adempimenti e dei versamenti di cui all’articolo 82, commi 14, 15
e 16 del decreto legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito, con modificazioni, dalla legge 6
agosto 2008, n. 133
IL DIRETTORE DELL’AGENZIA
In base alle attribuzioni conferitegli dalle norme riportate nel seguito del presente
provvedimento:
Dispone
Articolo 1
Modalità di esecuzione degli adempimenti
1.1 Per i contratti di locazione in corso alla data del 25 giugno 2008 e per quelli
stipulati successivamente a tale data, sottoposti al regime di esenzione da IVA ai sensi
dell’articolo 6 della legge 13 maggio 1999, n. 133 e dell’articolo 10, secondo comma, del
DPR 26 ottobre 1972 n. 633, gli adempimenti previsti ai fini dell’applicazione delle imposte
indirette, ai sensi dell’articolo 82, commi 14 e 15 del decreto legge 25 giugno 2008, n. 112,
convertito, con modificazioni, dalla legge 6 agosto 2008, n. 133, sono eseguiti,
indipendentemente dal numero di unità immobiliari possedute, per via telematica secondo le
disposizioni e con le modalità tecniche di trasmissione delle dichiarazioni e dei dati
concernenti i contratti di locazione e di affitto, di cui al capo III del decreto dirigenziale 31
luglio 1998, e successive modifiche.
1.2. Per i contratti in corso alla data del 25 giugno 2008 e per quelli stipulati
successivamente a tale data e fino alla data di entrata in vigore del presente provvedimento,
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in deroga a quanto previsto dall’articolo 20, comma 1, del decreto dirigenziale 31 luglio
1998, la registrazione può essere eseguita mediante trasmissione telematica dei dati del
contratto, omettendo l’allegazione del testo dello stesso.
1.3. Per i contratti stipulati successivamente alla data di entrata in vigore del presente
provvedimento, la registrazione telematica avviene ai sensi dell’articolo 20, comma 1, del
decreto 31 luglio 1998, compresa l’allegazione del testo del contratto di locazione.
1.4. Il pagamento dell’imposta dovuta è effettuato con le modalità di cui all’articolo
21 del decreto dirigenziale 31 luglio 1998.
1.5. I soggetti che effettuano gli adempimenti di cui ai precedenti commi sono tenuti
ad osservare gli obblighi di cui all’articolo 23 del decreto dirigenziale 31 luglio 1998.
1.6. E’ approvato l’allegato 1 al presente provvedimento contenente gli allegati
tecnici bis e quater al decreto 31 luglio 1998 opportunamente integrati per le finalità di cui
al precedente comma 1 dell’articolo 1.
Articolo 2
Determinazione e versamento dell’imposta
2.1. La base imponibile ai fini del calcolo dell’imposta di registro è costituita dal
corrispettivo pattuito.
2.2. Per i contratti in corso di esecuzione alla data del 25 giugno 2008, l’imposta di
registro è commisurata al corrispettivo dovuto per la durata residua del contratto a decorrere
dal 25 giugno 2008 e può essere assolta in unica soluzione ovvero annualmente
sull’ammontare relativo a ciascuna annualità che abbia scadenza successiva alla stessa data.
2.3. Se corrisposta in unica soluzione, l’imposta dovuta per la registrazione si riduce
della misura individuata dall’articolo 5, nota I), della Tariffa, parte prima, del testo unico
delle disposizioni concernenti l’imposta di registro, approvato con DPR 26 aprile 1986, n.
131. Tale disposizione si applica anche ai contratti in corso di esecuzione alla data del 25
giugno 2008 e si applica sulla durata residua del contratto.
2.4. La riduzione compete a condizione che i contratti di locazione abbiano durata
complessiva superiore a due anni e/o durata residua superiore a dodici mesi.
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2.5. Qualora nel contratto sia stabilito un corrispettivo solo in parte determinato,
l’imposta dovuta in relazione all’ammontare già determinato deve essere versata con le
modalità di cui ai commi precedenti. L’imposta dovuta per la restante parte deve essere
versata entro venti giorni dalla definitiva determinazione della stessa utilizzando apposito
codice tributo. Il versamento integrativo è eseguito per via telematica e tiene luogo della
denuncia di cui all’articolo 19 del testo unico delle disposizioni concernenti l’imposta di
registro, approvato con DPR 26 aprile 1986, n. 131.
Articolo 3
Termini
3.1. Per i contratti stipulati fino al 31 ottobre 2008 gli adempimenti di cui all’articolo
1 devono essere eseguiti a decorrere dal 1 novembre 2008 e non oltre il successivo 30
novembre. Per gli altri contratti restano salvi i termini ordinari. L’omissione di tali
adempimenti ovvero la loro esecuzione con modalità difformi da quelle stabilite con il
presente provvedimento comporta l’applicazione della sanzione di cui all’articolo 69 del
testo unico delle disposizioni concernenti l’imposta di registro, approvato con DPR 26
aprile 1986, n. 131.
Articolo 4
Entrata in vigore
4.1. Il presente provvedimento entra in vigore il giorno della sua pubblicazione sul
sito Internet dell’Agenzia delle entrate. E’ fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e di
farlo osservare.
Motivazioni
L’articolo 82, comma 14, lett. a) del decreto-legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito,
con modificazioni, dalla legge 6 agosto 2008, n. 133, ha modificato l’articolo 5 del testo
unico delle disposizioni concernenti l’imposta di registro, approvato con decreto del
Presidente della Repubblica 26 aprile 1986, n. 131 (di seguito TUR), recante la disciplina
generale in materia di registrazione in termine fisso e registrazione in caso d’uso.
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A seguito di tale modifica rientrano tra gli atti da registrare in termine fisso anche
le“locazioni di immobili esenti ai sensi dell’articolo 6 della legge 13 maggio 1999, n.
133 e dell’articolo 10, secondo comma, del medesimo decreto n. 633 del 1972”.
Le locazioni in parola, ai sensi dell’articolo 6 della legge n. 133 del 1999, sono
operazioni esenti da IVA in quanto riconducibili alle “prestazioni di servizi rese nell’ambito
delle attività di carattere ausiliario di cui all’articolo 59, comma 1, lettera c), del decreto
legislativo 1° settembre 1993, n. 385”.
Similmente sono operazioni IVA esenti, ai sensi del secondo comma dell’articolo 10
del DPR n. 633 del 1972, le locazioni di immobili riconducibili nell’ambito delle
“prestazioni di servizi effettuate nei confronti dei consorziati o soci da consorzi, ivi
comprese le società consortili e le società cooperative con funzioni consortili …”.
La novella apportata dall’articolo 82, comma 14, del DL 25 giugno 2008, n. 112,
nell’ambito dei contratti di locazione, ha ampliato le fattispecie contrattuali da considerare
non soggette ad IVA ai fini dell’imposta di registro.
La modifica introdotta dalla lett. a) del comma 14 dell’articolo 82 del DL n. 112 del
2008 riguarda le modalità di registrazione dei contratti di locazione da considerare assimilati
a quelli non soggetti ad IVA, ai fini dell’applicazione dell’imposta di registro, mentre la
modifica introdotta dalla successiva lett. b) dello stesso comma 14 dell’articolo 82 è
intervenuto sull’articolo 40 del TUR (recante il principio di alternatività IVA/Registro),
inserendo, al primo comma, tra gli atti che si considerano non soggetti ad IVA, anche le
locazioni di immobili esenti ai sensi dell’articolo 6 della legge n. 133 del 1999 e
dell’articolo 10, secondo comma, del DPR n. 633 del 1972.
Ne consegue che i contratti di locazione di immobili per i quali si applicano le
disposizioni di cui agli articoli 6 della legge n. 133 del 1999 e 10, secondo comma, del DPR
n. 633 del 1972, in quanto assimilati a quelli non soggetti ad IVA, ai sensi dell’articolo 40
del TUR sono assoggettati ad imposta proporzionale di registro nella misura stabilita
dall’articolo 5 della Tariffa, parte prima, allegata allo stesso TUR.
Per quanto attiene le modalità ed i termini da osservare per gli adempimenti e il
versamento dell’imposta, l’articolo 82, comma 15, del DL n. 112 del 2008 rinvia ad un
provvedimento attuativo del Direttore dell’Agenzia delle Entrate. A tal riguardo, viene
stabilito che l’imposta da corrispondere va commisurata ai canoni di locazione maturati a
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decorrere dalla data di entrata in vigore del decreto stesso (25 giugno 2008) per i contratti di
locazione in corso alla medesima data e dal canone pattuito per quelli stipulati
successivamente.
Il presente provvedimento individua la registrazione telematica dei contratti di
locazione quale modalità per l’esecuzione degli adempimenti previsti dall’articolo 82,
commi 14 e 15 del decreto legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito con modificazioni dalla
legge 6 agosto 2008, n. 133.
A tal fine viene stabilito che la presentazione all’Agenzia delle entrate della richiesta
di registrazione va esclusivamente effettuata utilizzando la procedura prevista dal decreto
dirigenziale 31 luglio 1998 per la registrazione telematica dei contratti di locazione e di
affitto.
Unitamente all’individuazione delle modalità di esecuzione dei predetti adempimenti
e alla indicazione delle istruzioni per la determinazione della base imponibile e il
versamento d’imposta, il presente provvedimento approva le specifiche tecniche per
consentire la registrazione telematica dei contratti di locazione in oggetto, integrando, a tal
fine, le specifiche tecniche di cui al decreto dirigenziale 31 luglio 1998.
Per quanto concerne i contratti in corso di esecuzione alla data del 25 giugno 2008 e
quelli stipulati prima dell’entrata in vigore del presente provvedimento, in considerazione
dell’oggettiva difficoltà di trasmettere il testo di alcune tipologie di contratti, viene disposto
che la registrazione avvenga mediante la trasmissione dei soli dati ritenuti indispensabili ai
fini delle imposte di registro e sul valore aggiunto, senza allegare il testo del contratto.
La base imponibile ai fini del calcolo dell’imposta di registro è data dai canoni di
locazione pattuiti, per i contratti stipulati successivamente al 25 giugno 2008, mentre per
quanto concerne i contratti di locazione in corso di esecuzione alla medesima data, la base
imponibile è costituita dai canoni di locazione maturati dal 25 giugno 2008, data di entrata
in vigore del DL n. 112 del 2008.
L’imposta dovuta, per entrambe le fattispecie, può essere versata, in conformità a
quanto previsto dall’articolo 17, comma 3, del testo unico n. 131 del 1986, annualmente o in
unica soluzione. Qualora il contribuente intenda utilizzare quest’ultima modalità di
versamento, l’imposta dovuta, come previsto dalla nota I all’articolo 5 della Tariffa, parte
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prima, allegata al predetto testo unico, si riduce di una percentuale pari alla metà del tasso di
interesse legale moltiplicato per il numero delle annualità. Atteso che tale beneficio compete
ai contratti pluriennali, viene precisato che esso può applicarsi ai soli contratti di durata
complessiva di almeno due anni, o per i contratti in corso di esecuzione alla data del 25
giugno 2008 a condizione che la durata residua degli stessi sia superiore all’anno (ad
esempio contratto stipulato il 1 gennaio 2008 ed avente termine il 31 dicembre 2012).
Qualora nel contratto il corrispettivo sia solo in parte determinato, trova applicazione
l’articolo 35 del testo unico n. 131 del 1986, il quale prevede che l’imposta dovuta in
relazione alla parte di corrispettivo indeterminata vada corrisposta entro venti giorni dalla
definitiva determinazione della stessa. Considerato che tale determinazione, per alcuni tipi
di contratto, potrebbe avvenire con frequenza inferiore all’anno, anche in aderenza al
principio di semplificazione degli adempimenti amministrativi, si dispone che il versamento
integrativo tenga luogo della denuncia di cui all’articolo 19 del testo unico dell’imposta di
registro.
Attribuzioni del Direttore dell’Agenzia delle Entrate.
Decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300 (art. 57; art. 62; art. 66; art. 67, comma 1;
art. 68, comma 1; art. 71, comma 3, lettera a); art. 73, comma 4);
Statuto dell’Agenzia delle Entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 42 del 20
febbraio 2001 (art. 5, comma 1; art. 6, comma 1);
Regolamento di amministrazione dell’Agenzia delle Entrate, pubblicato nella
Gazzetta Ufficiale n. 36 del 13 febbraio 2001 (art. 2, comma 1);
Decreto del Ministro delle Finanze 28 dicembre 2000, pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale n. 9 del 12 gennaio 2001.
Disciplina normativa di riferimento.
Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, recante “Istituzione
e disciplina dell’imposta sul valore aggiunto”, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 292
dell’11 novembre 1972;
Testo unico delle disposizioni concernenti l’imposta di registro, approvato con
decreto del Presidente della Repubblica 26 aprile 1986, n. 131, pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale n. 99 del 30 aprile 1986;
Articolo 1, commi 261, 262 e 264 della legge 24 dicembre 2007, n. 244 (Legge
Finanziaria 2008);
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Decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, e successive
modificazioni, recante modalità per la presentazione delle dichiarazioni relative alle imposte
sui redditi, all’imposta regionale sulle attività produttive e all’imposta sul valore aggiunto;
Decreto direttoriale 31 luglio 1998, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 187 del 12
agosto 1998 concernente modalità tecniche di trasmissione telematica delle dichiarazioni e
dei contratti di locazione e di affitto da sottoporre a registrazione, nonché di esecuzione
telematica dei pagamenti, come modificato dal decreto del Ministero delle finanze 24
dicembre 1999, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 306 del 31 dicembre 1999, nonché dal
decreto del Ministero delle finanze 29 marzo 2000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 78
del 3 aprile 2000;
Decreto del Presidente della Repubblica 7 dicembre 2001, n. 435 recante modifiche
al decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, nonché disposizioni per la
semplificazione e razionalizzazione di adempimenti tributari;
Decreto del Presidente della Repubblica 5 ottobre 2001, n. 404, recante disposizioni
in materia di utilizzo del servizio di collegamento telematico con l’Agenzia delle entrate per
la presentazione di documenti, atti e istanze previsti dalle disposizioni che disciplinano i
singoli tributi nonché per ottenere certificazioni ed altri servizi connessi ad adempimenti
fiscali;
Articolo 15, comma 2, primo periodo, della legge 15 marzo 1997, n. 59, il quale
stabilisce che gli atti, dati e documenti formati dalla pubblica amministrazione e dai privati
con strumenti informatici o telematici, i contratti stipulati nelle medesime forme, nonché la
loro archiviazione e trasmissione con strumenti informatici, sono validi e rilevanti a tutti gli
effetti di legge;
Articolo 35, comma 8, del decreto legge 4 luglio 2006, n. 223, convertito con
modificazioni dalla legge 4 agosto 2006, n. 248;
Articolo 82, commi 14, 15 e 16 del decreto legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito
con modificazioni dalla Legge 6 agosto 2008, n. 133.
Roma, 6 ottobre 2008
IL DIRETTORE DELL’AGENZIA
f.to Attilio Befera
Firma autografa sostituita a mezzo stampa, ai sensi dell’art. 3, comma 2, del D.Lgs. n. 39 del 1993
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ALLEGATO 1
Il presente documento riporta gli allegati tecnici bis e quater al decreto direttoriale 31 luglio 1998,
integrati per le finalità di cui al provvedimento di attuazione dell’art. 82, commi 14 e 15 del decreto
legge 25 giugno 2008, n. 112 , convertito nella legge 6 agosto 2008 n. 133.
Ciascuna integrazione è immediatamente riconoscibile dal colore rosso.

ALLEGATO TECNICO BIS
SPECIFICHE TECNICHE RELATIVE ALLA REGISTRAZIONE DEI CONTRATTI DI
LOCAZIONE E DI AFFITTO DI BENI IMMOBILI E AL VERSAMENTO DELLE
RELATIVE IMPOSTE PER VIA TELEMATICA.
1. CARATTERISTICHE GENERALI DEI SERVIZI TELEMATICI DELL'AGENZIA DELLE
ENTRATE.
Le caratteristiche generali del servizio telematico Entratel sono descritte nell’allegato tecnico, paragrafo
1; quelle del servizio telematico Internet sono descritte nell’allegato tecnico ter, paragrafi 1 e 2.
2. CODICI DI AUTENTICAZIONE E DI RISCONTRO
La registrazione dei contratti di locazione e di affitto di beni immobili e il versamento delle relative
imposte per via telematica comporta la necessità di adottare un meccanismo che permetta all’Agenzia
delle Entrate di verificare:
a) l’identità dell’utente;
b) l’integrità dei dati ricevuti, cioè l’impossibilità che il file sia stato alterato indebitamente durante la
trasmissione.
Analogamente i soggetti che ricevono un file che contiene le ricevute di cui all’art. 22, hanno necessità di
disporre di strumenti che permettano di verificare che la ricevuta sia stata prodotta dall’Agenzia delle
Entrate esattamente nella forma e nel contenuto rilevabile dal file elettronico.
Per consentire le verifiche sopra descritte, i file trasmessi e ricevuti tramite il servizio Entratel devono
essere corredati di un codice di autenticazione, secondo quanto riportato nell’allegato tecnico, paragrafo 2
e i file trasmessi e ricevuti dall’utente tramite il servizio Internet devono essere corredati di un codice di
riscontro, secondo quanto riportato nell’allegato tecnico ter, paragrafo 3.
2.1 Costituzione del file di contratti
Il file oggetto della trasmissione telematica deve essere conforme alle specifiche dell’Extensible Markup
Language (XML) 1.0 (raccomandazione W3C 10 febbraio 1998). Il file DTD (Document Type
Definition) contiene le definizioni dei tipi di informazioni da trasmettere per ogni file di contratti.
Al fine di una corretta gestione dei documenti, il file XML deve essere scritto utilizzando l’insieme di
caratteri UNICODE ISO 10646 e codificato con la codifica UTF-8 o, in alternativa, per i sistemi operativi
che non supportano questo standard, con la codifica ISO 8859-1 Latin 1.
Per esigenze di ottimizzazione, i file in formato compresso da trasmettere tramite il servizio telematico
Entratel non devono superare la dimensione equivalente ad un floppy da 3,5 pollici (1,38 MB); i file
XML in formato espanso da trasmettere tramite il servizio Internet non devono superare la dimensione di
3 MB.
- 1 -

Prima di procedere alla trasmissione del file contenente i contratti, il soggetto che effettua la trasmissione
telematica è tenuto a utilizzare il software distribuito dall’Agenzia delle Entrate che provvede a:
• sottoporre il file contenente i dati dei contratti e dei relativi versamenti ad una funzione che controlla
la correttezza formale dei dati;
• includere nel file le coordinate del conto corrente sul quale addebitare il versamento delle imposte di
registro, di bollo nonché degli eventuali interessi e sanzioni dovuti per la registrazione
• cifrare il file con la chiave privata del soggetto che effettua la trasmissione, ottenendo in tal modo il
codice di autenticazione che viene trasmesso unitamente al file cui si riferisce, se si utilizza il servizio
Entratel; sottoporre il file ad una funzione che calcola un riassunto del file stesso e cifrare il riassunto
del file con il PINCODE dell’utente se si utilizza il servizio Internet.
2.2. Ricezione del file di contratti, predisposizione ed elaborazione delle ricevute
Le modalità di ricezione del file, di predisposizione ed elaborazione delle ricevute sono analoghe a quelle
previste per i file di dichiarazioni, descritte nell’allegato tecnico, paragrafi 2.2, 2.3 e 2.4 per il servizio
Entratel e nell’allegato tecnico ter, paragrafi 3.2 e 3.3 per il servizio Internet.
3. CORRETTA IMPOSTAZIONE DEI DATI DEI CONTRATTI
Dati generali del file
Codice fiscale del fornitore
Indicare il codice fiscale del soggetto obbligato alla registrazione che si avvale del servizio
telematico direttamente o tramite i soggetti di cui all’art. 15, comma 1, lettere b), c), d) ed e).
Codice fiscale conto
Indicare il codice fiscale del soggetto intestatario del conto corrente convenzionato su cui
vengono addebitate le somme dovute.
Codice ufficio
Indicare il codice dell’ufficio locale o del registro presso cui i soggetti obbligati richiedono la
registrazione (art. 9 - D.P.R. 26 aprile 1986, n. 131).
Valuta del prelievo
Il pagamento delle somme dovute può avvenire esclusivamente in Euro.
Con la valuta indicata devono essere espressi tutti gli importi dovuti.
Gli importi devono essere arrotondati ai centesimi di Euro.
- 2 -

Dati generali del contratto
Tipo contratto
Indicare ‘S’ se il contratto è scritto o ‘V’ se il contratto è verbale. Indicare ‘D’ se il contratto è
registrato ai sensi dell’art. 35, comma 10 – quinquies, del decreto-legge n. 223 del 2006 senza
trasmissione del testo dello stesso.
Indicare ‘B’ se il contratto è registrato in base all’art. 82, commi 14 e 15 del decreto legge 25
giugno 2008, n. 112, convertito nella legge 6 agosto 2008, n. 133, senza trasmissione del testo
dello stesso.
Identificativo del contratto
Indicare il codice, numerico o alfanumerico, con il quale le parti contraenti individuano il
contratto.
Data di inizio e fine del contratto, data di stipula e data di nascita delle persone fisiche
Le date devono essere fornite nel formato GG/MM/AAAA oppure GG-MM-AAAA.
Soggetto ad IVA e/o esente e/o agevolato
Le indicazioni di contratto ‘soggetto ad IVA’ e/o ‘esente’ e/o ‘agevolato’ (legge 9 dicembre
1998, n.431), vanno fornite soltanto nel caso in cui ricorra l’ipotesi indicata.
Oggetto della locazione
Per l’oggetto della locazione, utilizzare i codici riportati nella tabella A.
TABELLA A
Codice Oggetto della locazione Aliquota da applicare
01 Fondi rustici 0,50%
02 Immobili urbani 2%
03 Altri immobili (*) 2%
04
Leasing di immobili abitativi 2%
05
Leasing di immobili strumentali 1%
Leasing di immobili strumentali
06
con esercizio dell’opzione per 1%
l’assoggettamento all’IVA
07
Leasing di altro tipo In base alla normativa vigente
- 3 -

Locazione di fabbricati abitativi
08
2%
effettuata da costruttori
Locazione di immobili
09
1%
strumentali
Locazione di immobili
strumentali con esercizio
10
1%
dell’opzione per
l’assoggettamento all’IVA
Locazione di immobili abitativi
11
Art 6 L 13 maggio 1999, n. 2%
133
Locazione di immobili
strumentali
12
1%
Art 6 L 13 maggio 1999, n.
133
Locazione di altri immobili
13
Art 6 L 13 maggio 1999, n. 2%
133
Locazione di immobili abitativi
14
Art 10 , comma 2, DPR 2%
633/1972
Locazione di immobili
strumentali
15
1%
Art 10, comma 2, DPR
633/1972
Locazione di altri immobili
16
Art 10, comma 2, DPR 2%
633/1972
(* ) terreni edificabili, costruzioni commerciali, ecc.
I codici oggetto da ‘04’ a ‘10’ si riferiscono esclusivamente ai contratti di cui all’art. 35, comma
10-quinquies, del decreto 4 luglio 2006, n. 223, convertito, con modificazioni, dalla legge 4
agosto 2006, n. 248
I codici oggetto da ‘11’ a ‘16’ si riferiscono esclusivamente ai contratti di cui all’art. 82, commi
14 e 15 del decreto legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito nella legge 6 agosto 2008, n. 133.
Tipo pagamento
Indicare ‘P’ se l’importo calcolato per la registrazione si riferisce alla prima annualità o ‘T’ se si
riferisce all’intera durata del contratto.
Imposta di registro
Per determinare l’imposta di registro si forniscono le seguenti indicazioni.
- 4 -

Per l’affitto di fondi rustici (codice "01") si dovrà applicare l’aliquota dello 0,50% al
corrispettivo annuo moltiplicato per il numero di annualità.
Per le sole locazioni di immobili urbani (codice "02") di durata pluriennale, anche arredati,
l’imposta può essere assolta:
1. per la prima annualità nella misura del 2% sull’importo del canone annuo; per le annualità
successive alla prima l’imposta deve essere determinata sul canone annuo aggiornato o adeguato;
2. per l’intera durata del contratto nella misura del 2% del canone pattuito per tutte le annualità
del contratto con una detrazione dall’imposta in misura percentuale, pari alla metà del vigente
tasso di interesse legale moltiplicato per il numero delle annualità (vedi TABELLA B). In questo
caso non hanno effetto gli eventuali adeguamenti e aggiornamenti del canone.
N.B. La base imponibile nelle ipotesi di cui ai punti 1 e 2 è ridotta ove ricorrano le condizioni
previste dall’art. 8 della legge 9 dicembre 1998, n. 431.
TABELLA B
Durata del contratto Metà del tasso Detrazione percentuale
espressa in anni d’interesse legale
(2,5%)
2 1,25% 2,5%
3 1,25% 3,75%
4 1,25% 5%
Per tutti gli altri immobili, diversi dagli urbani e dai fondi rustici (codice "03") l’imposta deve
essere rapportata all’intera durata del contratto, applicando l’aliquota del 2% al corrispettivo
annuo per tutte le annualità.
Nel caso in cui l’imposta calcolata per la registrazione del contratto risulti inferiore a Euro 67,00
è comunque dovuta l’imposta nella misura fissa di Euro 67,00.
Qualora oggetto di registrazione sia un contratto relativo ad un immobile il cui corrispettivo è
assoggettato all’imposta sul valore aggiunto, si applica l’imposta di registro nella misura fissa
Euro 67,00.
Per determinare l’imposta di registro relativa ai contratti registrati ai sensi dell’articolo 35,
comma 10-quinquies, del decreto legge 4 luglio 2006, n. 223, in esecuzione al 4 luglio 2006,
con codici-oggetto della locazione da ‘04’ a ‘10’, si forniscono le seguenti indicazioni.
L’imposta può essere assolta:
- 5 -

1. per la prima annualità, nella misura percentuale indicata nella tabella A sull’importo del
canone annuo, commisurato al periodo compreso tra il 4 luglio 2006 e la scadenza dell’annualità
successiva a tale data;
2. per l’intera durata del contratto, nella misura percentuale, indicata nella tabella A, del canone
pattuito per tutte le annualità del contratto commisurato al periodo compreso tra il 4 luglio 2006
e la data di scadenza del contratto, con una detrazione dall’imposta in misura percentuale, pari
alla metà del vigente tasso di interesse legale moltiplicato per il numero delle intere annualità
aumentato della frazione di annualità compresa tra il 4 luglio 2006 e la scadenza annuale
successiva a tale data. La riduzione compete a condizione che i contratti abbiano durata
complessiva superiore a due anni e durata residua superiore a dodici mesi.
Per i contratti con corrispettivo solo in parte determinato, la riduzione compete sull’ammontare
determinato del corrispettivo relativo a tutte le annualità del contratto.
La detrazione non compete relativamente all’imposta dovuta per la restante parte del
corrispettivo, che deve essere versata con le modalità previste dall’art. 2, comma 4, del
provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 14 settembre 2006.
Per determinare l’imposta di registro relativa ai contratti registrati ai sensi dell’art. 82, commi
14 e 15 del decreto legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito nella legge 6 agosto 2008, n. 133
con codici-oggetto della locazione 11, 12, 14 e 15 si forniscono le seguenti indicazioni.
L’imposta può essere assolta:
1. per la prima annualità, nella misura percentuale indicata nella tabella A sull’importo del
canone annuo, commisurato al periodo compreso tra il 25 giugno 2008 e la scadenza
dell’annualità successiva a tale data;
2. per l’intera durata del contratto, nella misura percentuale, indicata nella tabella A, del canone
pattuito per tutte le annualità del contratto commisurato al periodo compreso tra il 25 giugno
2008 e la data di scadenza del contratto, con una detrazione dall’imposta in misura percentuale,
pari alla metà del vigente tasso di interesse legale moltiplicato per il numero delle intere
annualità aumentato della frazione di annualità compresa tra il 25 giugno 2008 e la scadenza
annuale successiva a tale data. La riduzione compete a condizione che i contratti abbiano durata
complessiva di almeno due anni e durata residua superiore a dodici mesi.
Per determinare l’imposta di registro relativa ai contratti registrati ai sensi dell’art. 82, commi
14 e 15 del decreto legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito nella legge 6 agosto 2008, n. 133,
con codici-oggetto della locazione 13 e 16 si forniscono le seguenti indicazioni.
- 6 -

L’imposta deve essere assolta nella misura percentuale, indicata nella tabella A, del canone
pattuito per l’intera durata del contratto commisurato al periodo compreso tra il 25 giugno 2008 e
la data di scadenza del contratto.
ATTENZIONE: qualora l’importo indicato risulti inferiore all’imposta di registro dovuta, la
registrazione non verrà eseguita.
Imposta di bollo
L’imposta di bollo è dovuta sui contratti scritti nella misura di Euro 14,62 per ogni foglio (4
facciate per un totale di 100 linee) o frazione.
L’imposta di bollo dovuta per i contratti di leasing è pari a euro 14,62, indipendentemente dal
numero di esemplari e copie.
Sanzioni relative all’imposta di registro
Rappresenta l’importo di eventuali sanzioni riguardanti l’imposta di registro dovuta per tardiva
registrazione.
Sanzioni relative all’imposta di bollo
Rappresenta l’importo di eventuali sanzioni riguardanti l’imposta di bollo dovuta.
Interessi
Rappresenta l’importo di eventuali interessi.
Numero di pagine
Indicare il numero di pagine che costituiscono il contratto; la pagina è costituita da una facciata.
Canone
L’indicazione del canone pattuito deve comprendere il tipo canone (mensile, annuo, intera
durata) ed il corrispettivo.
Nel caso di locazione di immobili urbani devono seguirsi le seguenti istruzioni:
1. contratti la cui durata è inferiore all’annualità, ad esempio contratto di durata di 3 mesi: deve
essere indicato il tipo canone uguale I "canone intera durata" e l’importo da indicare è quello del
corrispettivo pattuito per l’intera durata del contratto;
- 7 -

2. contratti la cui durata coincide con una o più annualità complete, ad esempio contratto di
durata di 48 mesi, pari a 4 anni:
• canone annuo costante (si intende costante anche il canone suscettibile di adeguamenti o
aggiornamenti): deve essere indicato il tipo canone uguale A "canone annuo" e l’importo da
indicare è quello del canone annuo;
• canone annuo variabile (si intende variabile il canone determinato con importi diversi per le
varie annualità): deve essere indicato, per ogni annualità, il relativo canone;
3. contratti la cui durata non coincide con annualità complete a canone mensile costante, ad
esempio contratto di durata di 40 mesi (s’intende costante anche il canone suscettibile di
adeguamenti o aggiornamenti): deve essere indicato il tipo canone M "canone mensile" e
l’importo da indicare è quello del canone mensile.
Per i contratti registrati ai sensi dell’articolo 35, comma 10-quinquies, del decreto legge 4
luglio 2006, n. 223, in esecuzione al 4 luglio 2006, la cui durata residua non sia superiore a un
anno, deve essere indicato il tipo canone “I” (canone intera durata) e l’importo da indicare è
quello dell’imponibile. Quanto stabilito al precedente periodo si applica anche ai contratti
registrati ai sensi dell’art. 82, commi 14 e 15 del decreto legge 25 giugno 2008, n. 112,
convertito nella legge 6 agosto 2008, n. 133, in esecuzione al 25 giugno 2008.
Per i contratti registrati ai sensi dell’articolo 35, comma 10 quinquies, del decreto-legge n.
223 del 2006 (codici da 04 a 07), nonché per i contratti registrati ai sensi dell’art. 82, commi
14 e 15 del decreto legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito nella legge 6 agosto 2008, n. 133,
l’indicazione dei dati relativi alla quota determinata nei contratti con corrispettivi solo in parte
determinati deve eseguirsi secondo le seguenti istruzioni:
1. contratti la cui durata residua non sia superiore a un anno: deve essere indicato il tipo
canone “J” (corrispettivo non interamente determinato - intera durata) e l’importo da
indicare è quello dell’imponibile;
2. contratti la cui durata residua coincida con una o più annualità complete, ad esempio
contratto di durata di 48 mesi, pari a 4 anni:
• canone annuo costante: deve essere indicato il tipo canone uguale “K” (corrispettivo
non interamente determinato - annuale) e l’importo da indicare è quello del canone
annuo determinato;
• canone annuo variabile (si intende variabile il canone determinato con importi diversi
per le varie annualità): deve essere indicato, per ogni annualità, il relativo canone;
- 8 -

3. contratti la cui durata non coincida con annualità complete a canone mensile costante, ad
esempio contratto di durata di 40 mesi: deve essere indicato il tipo canone “L”
(corrispettivo non interamente determinato - mensile) e l’importo da indicare è quello del
canone mensile determinato.
Dati dell’immobile
Vanno indicati i dati relativi all’ubicazione dell’immobile: comune, provincia, indirizzo ed i dati
catastali (categoria e rendita catastale). Qualora il fabbricato non sia ancora censito, indicare la
rendita proposta ovvero quella attribuita a fabbricati simili già censiti (presunta).
Dati dei soggetti
Vanno indicati i soggetti destinatari del contratto, cioè coloro che concedono in locazione o
affitto l’immobile (locatori) e coloro che ricevono in locazione o affitto l’immobile (conduttori).
I dati richiesti vanno forniti tenendo conto delle seguenti indicazioni.
Per le donne coniugate indicare il cognome da nubile. Il nome va riportato senza abbreviazioni
(es. Giancarlo o Gian Carlo e non G.Carlo).
Per i soggetti diversi dalle persone fisiche deve essere indicata la denominazione, la ragione
sociale o la ditta.
Per il sesso deve essere indicato M o F per le persone fisiche, S per le persone non fisiche.
Per la provincia cui appartiene il comune di nascita deve essere indicata la sigla automobilistica
(ROMA = RM , stato estero = EE).
Il codice fiscale va sempre indicato.
Il domicilio fiscale deve essere riportato specificando il comune, la provincia, la via e il numero
civico; in mancanza del domicilio fiscale indicare la residenza.
4. AGGIORNAMENTI
Ogni variazione significativa alle caratteristiche tecniche descritte nel presente allegato e, in
generale, le novità più rilevanti per gli utenti, vengono rese pubbliche dall’Agenzia delle Entrate
attraverso un servizio di informativa agli utenti, disponibile all’interno del sito web del servizio
telematico http://telematici.agenziaentrate.gov.it .
- 9 -

<!-- ================= FILE CONTRATTI DTD ================== -->
<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?>
<!-- ============================================================ -->
<!-- MODULO: FileContratti.DTD - modello unico DTD previsto per
la trasmissione telematica dei contratti di locazione
VERSIONE: 2.0
DATA: 11 dicembre 2001 -->
<!-- ============================================================= -->
<!-- FILE CONTRATTI
L'unita' minima oggetto della trasmissione telematica e'
costituita dall'intero contratto e dai seguenti elementi
generali relativi all'intero file:
CodiceFiscaleFornitore: Codice fiscale del soggetto obbligato
alla registrazione (alfanumerico max 16 caratteri).
CodiceFiscaleConto: Codice fiscale del soggetto intestatario
del conto corrente (alfanumerico max 16 caratteri).
CodiceUfficio: Codice dell'Ufficio delle Entrate o del
Registro presso cui i soggetti obbligati
richiedono la registrazione del contratto
(alfanumerico 3 caratteri)
ValutaPrelievo: Valuta nella quale effettuare il prelievo
( E = Euro) -->
<!-- ============================================================= -->
<!ELEMENT FileContratti (Contratto+)>
<!ATTLIST FileContratti
CodiceFiscaleFornitore CDATA #REQUIRED
CodiceFiscaleConto CDATA #REQUIRED
CodiceUfficio CDATA #REQUIRED
ValutaPrelievo (E) #REQUIRED
>
<!-- -->
<!-- ============================================================= -->
<!-- CONTRATTO
- 10 -

Tutte le date (data di inizio e fine contratto, data di
stipula e date di nascita) debbono essere fornite in uno dei
seguenti formati:
GG/MM/AAAA oppure GG-MM-AAAA oppure GGMMAAAA
valorizzando interamente il giorno ed il mese (2 caratteri
ciascuno) e l'anno (4 caratteri).
Es. per il 3 aprile 2001 fornire 03/04/2001 oppure 03-04-2001
oppure 03042001
-->
<!-- ============================================================= -->
<!-- TipoContratto: S = Scritto
V = Verbale
D = Contratto registrato ai sensi dell’art. 35, comma 10 – quinquies, del
decreto-legge n. 223 del 2006 senza trasmissione del testo dello stesso
B = Contratto registrato ai sensi dell’art. 82, commi 14 e 15 del decreto legge
25 giugno 2008, n. 112, convertito nella legge 6 agosto 2008, n. 133, senza
trasmissione del testo dello stesso.
IdContratto: Identificativo del contratto, attribuito
dall'utente (14 caratteri alfanumerici)
SoggettoIVA: N = Contratto non soggetto ad I.V.A.
S = Contratto soggetto ad I.V.A.
RegistrazioneEsente: N = Contratto soggetto alle imposte previste
S = Contratto esente da imposte
ContrattoAgevolato: N = Contratto non agevolato
S = Contratto con imponibile ridotto del 30% (L.431/98)
OggettoLocazione: 01 = Fondi rustici
02 = Immobili urbani
03 = Altri immobili
04 = leasing di immobili abitativi
- 11 -

05 = leasing di immobili strumentali
06 = leasing di immobili strumentali con esercizio dell’opzione per
l’assoggettamento all'IVA
07 = Leasing di altro tipo
08 = Locazione di fabbricati abitativi effettuata da costruttori
09 = Locazione di immobili strumentali
10 = Locazione di immobili strumentali con esercizio dell’opzione per
l’assoggettamento all'IVA
11 = Locazione di immobili abitativi ex art 6 L. 133/99
12 = Locazione di immobili strumentali ex art 6 L. 133/99
13 = Locazione di altri immobili ex art 6 L. 133/99
14 = Locazione di immobili abitativi ex art 10, c. 2, DPR 633/72
15 = Locazione di immobili strumentali ex art 10, c. 2, DPR 633/72
16 = Locazione di altri immobili ex art 10, c. 2, DPR 633/72
TipoPagamento: P = Pagamento per la sola prima annualita'
T = Pagamento per l'intera durata
ImportoRegistrazione: Imposta dovuta per la registrazione del contratto
ImportoBollo: Imposta di bollo dovuta per il contratto
ImportoSanzioniRegistrazione: Importo di eventuali sanzioni riguardanti l'imposta di
Registro
ImportoSanzioniBollo: Importo di eventuali sanzioni riguardanti l'imposta di bollo
ImportoInteressi: Importo di eventuali interessi
NumeroPagine: numero di pagine che costituiscono il contratto
(3 caratteri numerici) -->
<!-- ============================================================= -->
<!-- CONTRATTO -->
<!ELEMENT Contratto (TitoloContratto, ((Paragrafo+, Sezione*) | Sezione+))>
- 12 -

<!ATTLIST Contratto
TipoContratto (S | V | D) #REQUIRED
IdContratto CDATA #REQUIRED
SoggettoIVA (S | N) #REQUIRED
RegistrazioneEsente (S | N) #REQUIRED
ContrattoAgevolato (S | N) #REQUIRED
OggettoLocazione (01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 | 09 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16)
#REQUIRED
TipoPagamento (P | T) #REQUIRED
ImportoRegistrazione CDATA #REQUIRED
ImportoBollo CDATA #IMPLIED
ImportoSanzioniRegistrazione CDATA #IMPLIED
ImportoSanzioniBollo CDATA #IMPLIED
ImportoInteressi CDATA #IMPLIED
NumeroPagine CDATA #IMPLIED
>
<!-- -->
<!-- TITOLO CONTRATTO -->
<!ELEMENT TitoloContratto (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- SEZIONE -->
<!ELEMENT Sezione (TitoloSezione, (Paragrafo+))>
<!-- -->
<!-- TITOLO PARAGRAFO -->
<!ELEMENT TitoloSezione (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- PARAGRAFO -->
<!ELEMENT Paragrafo (#PCDATA | Canone | DataInizioContratto | DataFineContratto |
DataStipula | Immobile | Locatore | Conduttore)*>
<!-- -->
<!-- ============================================================= -->
<!-- CANONE -->
<!-- ============================================================= -->
<!-- ELEMENTI DEL CANONE -->
- 13 -

<!ELEMENT Canone (CanoneFisso | CanoneVariabile)>
<!-- -->
<!-- ============================================================= -->
<!-- CANONE FISSO
TipoCanone: M = Indicazione del canone mensile
A = Indicazione del canone annuale
I = Indicazione del canone relativo all'intera
durata del contratto
L = Indicazione del canone mensile – corrispettivo non interamente determinato
K = Indicazione del canone annuale - corrispettivo non interamente determinato
J = Indicazione del canone relativo all'intera durata del contratto - corrispettivo
non interamente determinato -->
<!-- ============================================================= -->
<!-- ELEMENTI DEL CANONE FISSO -->
<!ELEMENT CanoneFisso (#PCDATA | ImportoCanoneFisso)*>
<!-- -->
<!-- IMPORTO CANONE -->
<!ELEMENT ImportoCanoneFisso (#PCDATA)>
<!-- -->
<!ATTLIST ImportoCanoneFisso
ValutaCanoneFisso (L | E) #REQUIRED
TipoCanone (M | A | I | L | K | J) #REQUIRED
>
<!-- -->
<!-- ============================================================= -->
<!-- CANONE VARIABILE -->
<!-- ============================================================= -->
<!-- CANONE VARIABILE -->
<!ELEMENT CanoneVariabile (#PCDATA | ImportoCanoneVariabile)*>
<!-- -->
<!-- IMPORTO CANONE VARIABILE -->
<!ELEMENT ImportoCanoneVariabile (#PCDATA)>
<!-- -->
- 14 -

<!ATTLIST ImportoCanoneVariabile
ValutaCanoneVariabile (L | E) #REQUIRED
AnnualitaCanoneVariabile (1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10) #REQUIRED
>
<!-- -->
<!-- ============================================================= -->
<!-- DATI GENERALI -->
<!-- ============================================================= -->
<!-- DATA INIZIO CONTRATTO -->
<!ELEMENT DataInizioContratto (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- DATA FINE CONTRATTO -->
<!ELEMENT DataFineContratto (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- DATA STIPULA CONTRATTO -->
<!ELEMENT DataStipula (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- ============================================================= -->
<!-- IMMOBILE -->
<!-- Vanno indicati i dati relativi all'ubicazione dell'immobile:
comune, provincia, indirizzo e dati catastali:
categoria e rendita catastale.
Qualora il fabbricato non sia ancora censito, indicare la
rendita proposta ovvero quella attribuita a fabbricati
simili gia' censiti (presunta)
la lunghezza massima dei dati richiesti e' la seguente:
comune: 40 caratteri alfanumerici
provincia: 2 caratteri alfanumerici
indirizzo: 40 caratteri alfanumerici
categoria: 3 caratteri alfanumerici
rendita catastale: 15 caratteri numerici -->
<!-- ============================================================= -->
<!-- ELEMENTI DELL'IMMOBILE -->
- 15 -

<!ELEMENT Immobile (#PCDATA | IndirizzoImmobile | CivicoImmobile | ComuneImmobile |
ProvinciaImmobile | CategoriaCatastale | ImportoRenditaCatastale)*>
<!-- -->
<!-- INDIRIZZO IMMOBILE -->
<!ELEMENT IndirizzoImmobile (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- CIVICO IMMOBILE -->
<!ELEMENT CivicoImmobile (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- COMUNE IMMOBILE -->
<!ELEMENT ComuneImmobile (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- PROVINCIA IMMOBILE -->
<!ELEMENT ProvinciaImmobile (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- CATEGORIA CATASTALE IMMOBILE -->
<!ELEMENT CategoriaCatastale (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- IMPORTO RENDITA IMMOBILE -->
<!ELEMENT ImportoRenditaCatastale (#PCDATA)>
<!-- -->
<!ATTLIST ImportoRenditaCatastale
ValutaRenditaCatastale (L | E) #REQUIRED
>
<!-- -->
<!-- ============================================================= -->
<!-- LOCATORE
la lunghezza massima dei dati richiesti e' la seguente:
codice fiscale 16 caratteri alfanumerici
denominazione 60 caratteri alfanumerici
cognome 30 caratteri alfanumerici
nome 30 caratteri alfanumerici
comune di nascita 25 caratteri alfanumerici
provincia di nascita 2 caratteri alfanumerici
- 16 -

domicilio fiscale:
comune 25 caratteri alfanumerici
provincia 2 caratteri alfanumerici
indirizzo 35 caratteri alfanumerici
numero civico 6 caratteri alfanumerici -->
<!-- ============================================================= -->
<!ELEMENT Locatore (#PCDATA | CodiceFiscaleLocatore | DenominazioneLocatore |
CognomeLocatore | NomeLocatore | DataNascitaLocatore | ComuneNascitaLocatore |
ProvinciaNascitaLocatore | ComuneLocatore | ProvinciaLocatore | IndirizzoLocatore |
CivicoLocatore)*>
<!-- -->
<!ATTLIST Locatore
SessoLocatore (M | F | S) #REQUIRED
>
<!-- -->
<!-- CODICE FISCALE LOCATORE -->
<!ELEMENT CodiceFiscaleLocatore (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- DENOMINAZIONE LOCATORE -->
<!ELEMENT DenominazioneLocatore (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- COGNOME LOCATORE -->
<!ELEMENT CognomeLocatore (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- NOME LOCATORE -->
<!ELEMENT NomeLocatore (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- DATA NASCITA LOCATORE -->
<!ELEMENT DataNascitaLocatore (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- COMUNE NASCITA LOCATORE -->
<!ELEMENT ComuneNascitaLocatore (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- PROVINCIA NASCITA LOCATORE -->
- 17 -

<!ELEMENT ProvinciaNascitaLocatore (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- COMUNE LOCATORE -->
<!ELEMENT ComuneLocatore (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- PROVINCIA LOCATORE -->
<!ELEMENT ProvinciaLocatore (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- INDIRIZZO LOCATORE -->
<!ELEMENT IndirizzoLocatore (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- CIVICO LOCATORE -->
<!ELEMENT CivicoLocatore (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- ============================================================= -->
<!-- CONDUTTORE -->
<!-- ============================================================= -->
<!ELEMENT Conduttore (#PCDATA | CodiceFiscaleConduttore | DenominazioneConduttore |
CognomeConduttore | NomeConduttore | DataNascitaConduttore | ComuneNascitaConduttore |
ProvinciaNascitaConduttore | ComuneConduttore | ProvinciaConduttore | IndirizzoConduttore |
CivicoConduttore)*>
<!-- -->
<!ATTLIST Conduttore
SessoConduttore (M | F | S) #REQUIRED
>
<!-- -->
<!-- CODICE FISCALE CONDUTTORE -->
<!ELEMENT CodiceFiscaleConduttore (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- DENOMINAZIONE CONDUTTORE -->
<!ELEMENT DenominazioneConduttore (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- COGNOME CONDUTTORE -->
<!ELEMENT CognomeConduttore (#PCDATA)>
- 18 -

<!-- -->
<!-- NOME CONDUTTORE -->
<!ELEMENT NomeConduttore (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- DATA NASCITA CONDUTTORE -->
<!ELEMENT DataNascitaConduttore (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- COMUNE NASCITA CONDUTTORE -->
<!ELEMENT ComuneNascitaConduttore (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- PROVINCIA NASCITA CONDUTTORE -->
<!ELEMENT ProvinciaNascitaConduttore (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- COMUNE CONDUTTORE -->
<!ELEMENT ComuneConduttore (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- PROVINCIA CONDUTTORE -->
<!ELEMENT ProvinciaConduttore (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- INDIRIZZO CONDUTTORE -->
<!ELEMENT IndirizzoConduttore (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- CIVICO CONDUTTORE -->
<!ELEMENT CivicoConduttore (#PCDATA)>
<!-- -->
<!-- ==================== Fine CONTRATTO DTD ===================== -->
<!-- -->
<!-- ================= Fine FILE CONTRATTI DTD ================== -->”
- 19 -

ALLEGATO TECNICO QUATER
CONTENUTO E CARATTERISTICHE TECNICHE DEI DATI RIGUARDANTI I
PAGAMENTI DELLE IMPOSTE RELATIVE ALLE PROROGHE, ANCHE
TACITE, ALLE CESSIONI E ALLE RISOLUZIONI DEI CONTRATTI DI
LOCAZIONE E DI AFFITTO DI BENI IMMOBILI DA TRASMETTERE
ALL’AGENZIA DELLE ENTRATE PER VIA TELEMATICA
avvertenze generali
Il contenuto e le caratteristiche dei dati relativi alle richieste di pagamento da trasmettere
all’Agenzia delle Entrate in via telematica sono contenuti nelle specifiche tecniche di
seguito esposte che integrano e sostituiscono quelle approvate con il provvedimento del 27
giugno 2003.
Si precisa che un file, i cui dati non rispettino le specifiche tecniche, verrà scartato.
Le modalità per la trasmissione dei dati in via telematica sono stabilite con il decreto del
31 luglio 1998 e successive modificazioni.
Contenuto della fornitura
Generalita’
Ciascuna fornitura di dati si compone di una sequenza di record aventi la lunghezza fissa
di 500 caratteri.
Ciascun record presente nella fornitura dei dati è contraddistinto da uno specifico “tipo-
record” che ne individua il contenuto e che determina l’ordinamento all’interno della
fornitura stessa.
I record previsti per l’invio dei dati relativi alle richieste di pagamento successive alla
registrazione dei contratti di locazione e di affitto di beni immobili sono:
• record di tipo “A”: è il record di testa del file e contiene i dati identificativi del
soggetto responsabile dell’invio, del soggetto intestatario dei contratti, del soggetto
intestatario del conto corrente convenzionato da utilizzare per il pagamento dell’
imposta dovuta;
- 20 -

• record di tipo “B”: è il record che contiene i dati relativi alle singole richieste di
pagamento;
• record di tipo “C”: è presente solo per le richieste di pagamento relative alle cessioni
di contratti di locazione e di affitto di beni immobili e contiene i dati dei soggetti
partecipanti al contratto a seguito della cessione;
• record di tipo “Z”: è il record di coda del file e contiene alcuni dati di riepilogo
relativi al file stesso.
Sequenza e struttura dei record
La sequenza dei record all’interno del file deve rispettare le seguenti regole:
• presenza di un solo record di tipo “A”, posizionato come primo record del file;
• presenza di tutti i record di tipo “B”: ogni record di tipo “B” contiene, tra l’altro, gli
estremi di registrazione del contratto di locazione a cui si riferisce la richiesta di
pagamento;
• presenza di uno o più record di tipo “C” dopo ogni record di tipo “B” relativo ad una
richiesta di pagamento con “tipo operazione” = ‘C’ (cessione);
• presenza di un solo record di tipo “Z”, posizionato come ultimo record del file.
I record che compongono il file contengono unicamente campi posizionali ovvero campi
la cui posizione all’interno del record è fissa. La posizione, la lunghezza e il formato di tali
campi sono esposti in dettaglio nelle specifiche di seguito riportate.
In coda ai record di ciascun tipo sono riportati 3 caratteri di controllo, così come descritto
nelle specifiche che seguono.
Struttura dei dati
I campi che compongono i record del file possono assumere struttura numerica o
alfanumerica e per ciascuno di essi è indicato, nelle specifiche che seguono, il simbolo NU
o AN rispettivamente.
L’allineamento dei dati è a destra per i campi a struttura numerica (con riempimento a zeri
dei caratteri non significativi) ed a sinistra per quelli a struttura alfanumerica (con
riempimento a spazi dei caratteri non significativi).
I campi devono essere inizializzati con impostazione di zeri se a struttura numerica, di
spazi se a struttura alfanumerica.
IMPOSTAZIONE DEI DATI delle richieste di pagamento
Indicazioni generali
Tutti gli importi devono essere espressi in centesimi di Euro.
- 21 -

Tutti i codici fiscali riportati nel file devono essere formalmente corretti.
Le date devono essere fornite nel formato GGMMAAAA.
Dati della fornitura (record di tipo “A”):
Codice fiscale del responsabile della fornitura:
Indicare il codice fiscale del soggetto che autentica il file.
Codice fiscale del titolare del conto:
Indicare il codice fiscale del soggetto intestatario del conto corrente da utilizzare per il
pagamento telematico dell’imposta dovuta.
Dovrà essere impostato indicando in alternativa:
a) il codice fiscale del soggetto intestatario dei contratti , qualora quest'ultimo provveda
direttamente alla trasmissione delle richieste di pagamento;
b) il codice fiscale del soggetto intestatario dei contratti a cui si riferiscono le richieste di
pagamento contenute nel file, qualora la trasmissione sia effettuata da un
intermediario che e' autorizzato ad utilizzare, per il pagamento, le coordinate bancarie
dell'utente intestatario dei contratti che gli ha conferito l'incarico;
c) il codice fiscale dell'intermediario, nel caso in cui quest'ultimo richieda per conto
dell'utente l'addebito dell'imposta sul proprio conto corrente.
Codice fiscale del soggetto intestatario dei contratti:
Indicare il codice fiscale del soggetto che partecipa, in qualità di locatore o di conduttore,
a tutti i contratti a cui si riferiscono le richieste di pagamento contenute nel file.
Data del pagamento:
Indicare la data nella quale si richiede venga contabilizzato l’addebito delle somme
dovute.
Dati della richiesta di pagamento (record di tipo “B”):
Tipo operazione:
Identifica l’operazione per la quale si richiede il pagamento. Indicare:
‘S’ per i pagamenti di annualità successive alla prima:
- 22 -

‘P’ per le proroghe (anche tacite) e per le denunce di ulteriore durata relative a contratti a
tempo indeterminato;
‘R’ per le risoluzioni;
‘C’ per le cessioni.
‘N’ per il conguaglio d’imposta per canoni determinati dopo la registrazione.
ID richiesta:
E’ assegnato dall’utente e costituisce l’identificativo della richiesta di pagamento.
Codice ufficio:
Indicare il codice dell’ufficio delle entrate o del registro presso cui è stato registrato il
contratto di locazione a cui si riferisce la richiesta di pagamento.
Si precisa che le richieste di pagamento contenute in un file devono riferirsi tutte a
contratti di locazione registrati presso lo stesso ufficio locale.
Estremi di registrazione:
Indicare l’anno di registrazione, la serie, il numero e l’eventuale sottonumero di
registrazione del contratto a cui si riferisce la richiesta di pagamento. Per i contratti di
locazione registrati in via telematica, la serie è “3T”.
Il pagamento telematico delle imposte successive alla registrazione è possibile per i
contratti registrati a partire dal 1 gennaio 1980.
Anno del pagamento
Deve essere indicato solo se la richiesta di pagamento si riferisce alle imposte dovute
sull’ammontare del canone relativo alle annualità successive alla prima (tipo operazione =
S).
Impostare a zero per le richieste di pagamento relative a proroghe, cessioni, risoluzioni o
conguaglio d’imposta per canoni determinati dopo la registrazione.
Per tipo operazione = S, indicare l’anno - successivo a quello di registrazione del contratto
- a cui si riferisce il pagamento. Si riportano di seguito alcuni esempi:
1) Data inizio contratto: 1 luglio 2001
Data fine contratto : 30 giugno 2005
primo anno successivo: 2002
secondo anno successivo: 2003
- 23 -

terzo anno successivo: 2004
….. ….
2) Data inizio contratto: 30 dicembre 2001
Data fine contratto : 29 dicembre 2005
Primo anno successivo: 2002
secondo anno successivo: 2003
terzo anno successivo: 2004
….. ….
Canone
Indicare l’importo del canone annuo. Per i contratti a canone variabile indicare il canone
dell’annualità a cui si riferisce il pagamento.
Agevolazione
Indicare ‘S’ se la richiesta di pagamento si riferisce a un contratto di locazione agevolato
(art. 2 comma 3 legge 9 dicembre 1998, n. 431). In caso contrario indicare ‘N’.
Se il pagamento si riferisce al conguaglio d’imposta per canoni determinati dopo la
registrazione indicare sempre ‘N’.
Imposta di registro
Per determinare l’imposta di registro si forniscono le seguenti indicazioni:
(cid:1)
Annualità successive
L’imposta è dovuta in misura proporzionale in relazione all’oggetto della locazione,
secondo la seguente tabella:
- 24 -

Codice Oggetto della locazione Aliquota da
applicare
02 Locazione di immobili urbani 2%
03 Locazione di altri immobili 2%
04 Leasing di immobili abitativi 2%
05 Leasing di immobili strumentali 1%
06 Leasing di immobili strumentali 1%
con esercizio dell’opzione per
l’assoggettamento all’IVA
07 Leasing di altro tipo In base alla
normativa
vigente
08 Locazione di fabbricati abitativi 2%
effettuata da costruttori
09 Locazione di immobili 1%
strumentali
10 Locazione di immobili 1%
strumentali con esercizio
dell’opzione per
l’assoggettamento all’IVA
Locazione di immobili abitativi
11
2%
Art 6 L 13 maggio 1999, n. 133
Locazione di immobili strumentali
12
1%
Art 6 L 13 maggio 1999, n. 133
Locazione di altri immobili
13
2%
Art 6 L 13 maggio 1999, n. 133
Locazione di immobili abitativi
14
2%
Art 10 , comma 2, DPR 633/1972
Locazione di immobili strumentali
15
1%
Art 10, comma 2, DPR 633/1972
Locazione di altri immobili
16
2%
Art 10, comma 2, DPR 633/1972
- 25 -

I codici oggetto da ‘04’ a ‘10’ si riferiscono esclusivamente ai contratti di cui all’art.
35, comma 10-quinquies, del decreto 4 luglio 2006, n. 223, convertito, con
modificazioni, dalla legge 4 agosto 2006, n. 248.
I codici oggetto da ‘11’ a ‘16’ si riferiscono esclusivamente ai contratti di cui all’art.
82, commi 14 e 15 del decreto legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito nella legge 6
agosto 2008, n. 133.
(cid:1)
Proroghe
1. proroga di contratto di affitto di fondi rustici (codice oggetto = ‘01’): l’imposta deve
essere rapportata all’intera durata della proroga ed è pari allo 0,50% del canone annuo
moltiplicato per il numero di annualità.
2. proroga di contratto di locazione di immobili urbani di durata pluriennale (codice
oggetto = ‘02’) di durata pluriennale:
l’imposta può essere assolta:
• per la prima annualità nella misura del 2% sull’importo del canone annuo; per le
annualità successive l’imposta deve essere determinata sul canone annuo
aggiornato o adeguato;
• per l’intera durata della proroga nella misura del 2% del canone pattuito per tutte
le annualità con una detrazione d’imposta in misura percentuale, pari alla metà
del vigente tasso di interesse legale moltiplicato per il numero di annualità. In
questo caso non hanno effetti gli eventuali adeguamenti e aggiornamenti del
canone;
la base imponibile è ridotta ove ricorrano le condizioni previste dall’art. 8 della legge
.
9 dicembre 1998, n.431
3. proroga di contratto di locazione di immobili diversi da quelli urbani (codice oggetto =
‘03’): l’imposta deve essere rapportata all’intera durata della proroga, applicando
l’aliquota del 2% al corrispettivo annuo moltiplicato per il numero di annualità.
Per le proroghe di tali contratti( codice oggetto ‘01’, ‘02’, ‘03’) , se soggetti ad IVA, è
dovuta l’imposta nella misura fissa di Euro 67,00.
4. proroga di contratti di cui all’art. 35, comma 10 quinquies del d.l. 4 luglio 2006, n.
223, convertito, con modificazioni, dalla legge 4 agosto 2006, n. 248 (codici oggetto
da ‘04’ a ‘10’) di durata pluriennale, ovvero di contratti di cui all’art. 82, commi 14 e
15 del decreto legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito nella legge 6 agosto 2008, n.
133, (codici oggetto da ‘11’ a ‘16’) di durata pluriennale:
l’imposta può essere assolta:
• per la prima annualità nella misura percentuale, in relazione all’oggetto della
locazione, sull’importo del canone annuo; per le annualità successive l’imposta
deve essere determinata sul canone annuo aggiornato o adeguato;
- 26 -

• per l’intera durata della proroga nella misura percentuale, in base all’oggetto
della locazione, del canone pattuito per tutte le annualità con una detrazione
d’imposta in misura percentuale, pari alla metà del vigente tasso di interesse
legale moltiplicato per il numero di annualità. In questo caso non hanno effetti gli
eventuali adeguamenti e aggiornamenti del canone;
Esclusivamente per i contratti di fabbricati abitativi effettuata da costruttori (codice
oggetto ‘08’), la base imponibile è ridotta ove ricorrano le condizioni previste
dall’art. 8 della legge 9 dicembre 1998, n.431.
Nel caso in cui l’imposta calcolata risulti inferiore a Euro 67,00, è comunque dovuta
l’imposta nella misura fissa di Euro 67,00 a meno che la proroga sia riconducibile a una
denuncia di ulteriore durata per contratti a tempo indeterminato.
(cid:1)
Risoluzioni
E’ dovuta l’imposta nella misura fissa di Euro 67,00.
(cid:1)
Cessioni
1. cessione senza corrispettivo di contratto di locazione di immobili urbani di durata
pluriennale (codice oggetto = ‘02’, ‘04’ o ‘08’) : l’imposta è dovuta nella misura fissa
di Euro 67,00;
2. cessione con corrispettivo di contratto di locazione di immobili urbani di durata
pluriennale (codice oggetto = ‘02’) : l’imposta è dovuta nella misura del 2% applicata
alla base imponibile costituita “… dal corrispettivo pattuito per la cessione e dal
valore delle prestazioni ancora da eseguire “ (articolo 43, comma 1, lettera d) del
Testo unico dell’imposta di registro);
3. cessione con corrispettivo di contratto di locazione di altri immobili, diversi dagli
urbani (codice oggetto = ‘03’): i criteri di applicazione dell’imposta sono gli stessi
precisati al punto 2;
4. cessione senza corrispettivo di contratto di locazione di altri immobili, diversi dagli
urbani (codice oggetto = ‘03’): l’imposta è pari al 2% della base imponibile costituita
dal solo valore delle prestazioni da eseguire;
5. cessione con corrispettivo di contratti d’affitto di fondi rustici (codice oggetto = ‘01’)
l’imposta è pari allo 0,50% applicato alla base imponibile costituita dal corrispettivo
pattuito e dal valore delle prestazioni da eseguire;
6. cessione senza corrispettivo di contratti d’affitto di fondi rustici (codice oggetto =
‘01’) l’imposta è pari allo 0,50% applicato alla base imponibile costituita dal solo
valore delle prestazioni da eseguire;
7. per le cessioni di contratti con codici oggetto da ‘04’ a ‘16’ con o senza corrispettivo:
si osserva la regola generale, descritta per le cessioni di contratti con codice oggetto
‘03’, applicando l’opportuna aliquota;
In tutti i casi sopra descritti l’ammontare dell’imposta per la cessione dei contratti non può
essere inferiore a Euro 67,00 (articolo 5, nota II del Testo unico dell’imposta di registro;
cfr. circolare n. 12/E del 1998).
- 27 -

Se la cessione è effettuata da un “soggetto IVA” è dovuta l’imposta nella misura fissa
di Euro 67,00.
(cid:1)
Conguaglio d’imposta per canoni determinati dopo la registrazione.
l’imposta è dovuta in misura percentuale in relazione all’oggetto della locazione secondo
la seguente tabella:
Aliquota
Codice Oggetto della locazione
da
applicare
04
Leasing di immobili abitativi 2%
05
Leasing di immobili strumentali 1%
Leasing di immobili strumentali con
06
esercizio dell’opzione per 1%
l’assoggettamento all’IVA
In base alla
07
Leasing di altro tipo normativa
vigente
Locazione di fabbricati abitativi
08
2%
effettuata da costruttori
09
Locazione di immobili strumentali 1%
Locazione di immobili strumentali
10
con esercizio dell’opzione per 1%
l’assoggettamento all’IVA
Locazione di immobili abitativi
11
2%
Art 6 L 13 maggio 1999, n. 133
Locazione di immobili strumentali
12
1%
Art 6 L 13 maggio 1999, n. 133
Locazione di altri immobili
13
2%
Art 6 L 13 maggio 1999, n. 133
Locazione di immobili abitativi
14
2%
Art 10 , comma 2, DPR 633/1972
Locazione di immobili strumentali
15
1%
Art 10, comma 2, DPR 633/1972
Locazione di altri immobili
16
2%
Art 10, comma 2, DPR 633/1972
- 28 -

Importo sanzioni
Rappresenta l’importo di eventuali sanzioni dovute per tardivo pagamento.
Importo interessi
Rappresenta l’importo di eventuali interessi.
Dati della proroga: da impostare solo se la richiesta di pagamento si
riferisce ad una proroga
Data inizio e fine proroga
Indicare le date di inizio e fine della proroga nel formato GGMMAAAA.
Tipo pagamento
Indicare ‘P’ se l’imposta di registro calcolata si riferisce al primo annuo o all’intera durata
della proroga o ‘T’ se si riferisce all’intera durata della proroga.
Flag-denuncia
Impostare a ‘1’ nel caso si tratti di una denuncia di ulteriore durata relativamente a
contratti a tempo indeterminato (D.P.R. 26/4/1986, n.131 art. 36)
Oggetto della locazione
‘01’ = fondi rustici
‘02’ = immobili urbani
‘03’ = altri immobili
‘04’ = leasing di immobili abitativi
‘05’ = leasing di immobili strumentali
‘06’ = leasing di immobili strumentali con esercizio dell’opzione per l’assoggettamento
all'IVA
‘07’ = leasing di altro tipo
‘08’ = Locazione di fabbricati abitativi effettuata da costruttori
- 29 -

‘09’ = Locazione di immobili strumentali
‘10’ = Locazione di immobili strumentali con esercizio dell’opzione per
l’assoggettamento all'IVA
‘11’ = Locazione di immobili abitativi ex art 6 L. 133/99
‘12’ = Locazione di immobili strumentali ex art 6 L. 133/99
‘13’ = Locazione di altri immobili ex art 6 L. 133/99
‘14’ = Locazione di immobili abitativi ex art 10, c. 2, DPR 633/72
‘15’ = Locazione di immobili strumentali ex art 10, c. 2, DPR 633/72
‘16’ = Locazione di altri immobili ex art 10, c. 2, DPR 633/72
I codici oggetto da ‘04’ a ‘10’ si riferiscono esclusivamente ai contratti di cui all’art. 35,
comma 10-quinquies, del decreto 4 luglio 2006, n. 223, convertito, con modificazioni,
dalla legge 4 agosto 2006, n. 248.
I codici oggetto da ‘11’ a ‘16’ si riferiscono esclusivamente ai contratti di cui all’art. 82,
commi 14 e 15 del decreto legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito nella legge 6 agosto
2008, n. 133.
Codice fiscale e ruolo della controparte
Se il contratto di cui si richiede la proroga è stato registrato presso un ufficio locale delle
entrate (serie di registrazione diversa da 3T), indicare il codice fiscale e il ruolo ( ‘A’ se si
tratta del locatore, ‘B’ se si tratta del conduttore) dell’altra parte contraente presente nel
contratto.
Impostare a spazi se si tratta di un contratto telematico (serie di registrazione 3T).
Contratto soggetto ad IVA
Indicare: ‘S’ se la proroga si riferisce ad un contratto soggetto ad IVA ‘N’ in caso
contrario.
Dati della risoluzione: da impostare solo se la richiesta di pagamento si
riferisce ad una risoluzione
Data risoluzione
Indicare la data di risoluzione del contratto nel formato GGMMAAAA.
- 30 -

Dati della cessione: da impostare solo se la richiesta di pagamento si
riferisce ad una cessione
Data cessione
Indicare la data di cessione del contratto nel formato GGMMAAAA.
Data fine contratto
Indicare la data di fine contratto nel formato GGMMAAAA. Deve coincidere con la data
di fine contratto comunicata al momento della registrazione o con successive proroghe.
Oggetto
Indicare l’oggetto del contratto ceduto:
‘01’ = fondi rustici
‘02’ = immobili urbani
‘03’ = altri immobili
‘04’ = leasing di immobili abitativi
‘05’ = leasing di immobili strumentali
‘06’ = leasing di immobili strumentali con esercizio dell’opzione per l’assoggettamento
all'IVA
‘07’ = leasing di altro tipo
‘08’ = Locazione di fabbricati abitativi effettuata da costruttori
‘09’ = Locazione di immobili strumentali
‘10’ = Locazione di immobili strumentali con esercizio dell’opzione per
l’assoggettamento all'IVA
‘11’ = Locazione di immobili abitativi ex art 6 L. 133/99
‘12’ = Locazione di immobili strumentali ex art 6 L. 133/99
‘13’ = Locazione di altri immobili ex art 6 L. 133/99
‘14’ = Locazione di immobili abitativi ex art 10, c. 2, DPR 633/72
‘15’ = Locazione di immobili strumentali ex art 10, c. 2, DPR 633/72
‘16’ = Locazione di altri immobili ex art 10, c. 2, DPR 633/72
- 31 -

I codici oggetto da ‘04’ a ‘10’ si riferiscono esclusivamente ai contratti di cui all’art. 35,
comma 10-quinquies, del decreto 4 luglio 2006, n. 223, convertito, con modificazioni,
dalla legge 4 agosto 2006, n. 248.
I codici oggetto da ‘11’ a ‘16’ si riferiscono esclusivamente ai contratti di cui all’art. 82,
commi 14 e 15 del decreto legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito nella legge 6 agosto
2008, n. 133.
Corrispettivo
Indicare l’importo, espresso in centesimi di Euro, dell’eventuale corrispettivo pattuito per
la cessione.
Flag-soggetti
Indicare:
‘01’ se è il locatore a cedere il contratto. In tal caso nei record di tipo ‘C’ devono
essere riportati i codici fiscali di tutti i soggetti costituenti la “parte locatrice”
a seguito della cessione.
‘02’ se è il conduttore a cedere il contratto. In tal caso nei record di tipo ‘C’
devono essere riportati i codici fiscali di tutti i soggetti costituenti la “parte
conduttrice” a seguito della cessione.
Flag-IVA
Indicare: ‘S’ se la cessione è effettuata da un soggetto IVA
‘N’ in caso contrario.
Subentro
Nel caso in cui la richiesta di pagamento si riferisce ad un contratto di locazione registrato
da un soggetto diverso dall’attuale intestatario dei contratti, subentrato successivamente,
impostare
Flag-subentro = ‘S’
Oggetto della locazione
Per tipo operazione = ‘N’ e per tipo operazione = ‘S’ (esclusivamente per il pagamento
dell’annualità successiva relativa ai contratti di cui all’art 35 comma 10-quinquies
del D.L. 223/2006, convertito, con modificazioni, dalla legge 4 agosto 2006, n. 248,
ovvero ai contratti di cui all’art. 82, commi 14 e 15 del decreto legge 25 giugno 2008,
- 32 -

n. 112, convertito nella legge 6 agosto 2008, n. 133), indicare l’oggetto del contratto a
cui si riferisce il pagamento:
‘01’ = fondi rustici
‘02’ = immobili urbani
‘03’ = altri immobili
‘04’ = leasing di immobili abitativi
‘05’ = leasing di immobili strumentali
‘06’ = leasing di immobili strumentali con esercizio dell’opzione per l’assoggettamento
all'IVA
‘07’ = leasing di altro tipo
‘08’ = Locazione di fabbricati abitativi effettuata da costruttori
‘09’ = Locazione di immobili strumentali
‘10’ = Locazione di immobili strumentali con esercizio dell’opzione per
l’assoggettamento all'IVA
‘11’ = Locazione di immobili abitativi ex art 6 L. 133/99
‘12’ = Locazione di immobili strumentali ex art 6 L. 133/99
‘13’ = Locazione di altri immobili ex art 6 L. 133/99
‘14’ = Locazione di immobili abitativi ex art 10, c. 2, DPR 633/72
‘15’ = Locazione di immobili strumentali ex art 10, c. 2, DPR 633/72
‘16’ = Locazione di altri immobili ex art 10, c. 2, DPR 633/72
Dati della richiesta di pagamento (record di tipo “C”):
Il record di tipo “C” deve essere compilato solo nel caso in cui la richiesta di pagamento si
riferisca alla cessione di un contratto di locazione o di affitto di beni immobili (tipo
operazione = “C”) e contiene i codici fiscali dei soggetti che, dopo la cessione,
costituiscono una parte individuata come parte locatrice o conduttrice a seconda del
soggetto che ha ceduto il contratto.
Tipo operazione:
Identifica l’operazione per la quale si richiede il pagamento. Indicare:
‘C’ = cessione
ID richiesta:
- 33 -

E’ assegnato dall’utente e costituisce l’identificativo della richiesta di pagamento. Deve
coincidere con quello indicato nel precedente record di tipo “B”.
Codici fiscali
Tabella di 20 elementi contenente i codici fiscali di tutti i locatori o, in alternativa, di tutti
i conduttori partecipanti al contratto a seguito della cessione. I soggetti da indicare
dipendono dal valore indicato nel campo “flag-soggetti” del record “B”.
Se flag-soggetti = ‘01’ cioè se è la parte locatrice a cedere il contratto, indicare tutti i locatori
presenti nel contratto a seguito della cessione;
se flag-soggetti = ‘02’ cioè se è la parte conduttrice a cedere il contratto, indicare tutti i
conduttori presenti nel contratto a seguito della cessione.
I codici fiscali di soggetti diversi dalle persone fisiche devono essere allineati a sinistra e
le rimanenti 5 posizioni riempite a spazi.
Gli elementi non significativi devono essere impostati a spazi.
- 34 -

RECORD DI TIPO "A"
Campo Descrizione Posizi Configurazione Controlli
one bloccanti / Valori
ammessi
Lung. Formato
1 Tipo record 1 1 AN Impostare ad 'A'
2 Filler 2 14 AN impostare a spaces
3 Codice fornitura 16 5 AN Impostare a
"LOCA0"
4 Filler 21 2 NU impostare a spaces
5 Codice fiscale del 23 16 AN Dato obbligatorio
responsabile della
fornitura (soggetto
che autentica il file)
6 Cod. fisc. del titolare 39 16 AN Dato obbligatorio
del conto
7 Cod. fisc. del 55 16 AN Dato obbligatorio
soggetto intestatario
dei contratti
8 Data del pagamento 71 8 NU Dato obbligatorio
(ggmmaaaa). E' la
valuta del
pagamento
9 Filler 79 419 AN impostare a spaces
Ultimi tre caratteri di
controllo del record
10 Filler 498 1 AN Impostare al valore
"A"
11 Filler 499 2 AN Impostare i valori
esadecimali '0D' e
'0A' (caratteri ASCII
'CR' ed 'LF')
- 35 -

RECORD DI TIPO "B"
Campo Descrizione Posizi Configurazione Controlli bloccanti
one / Valori ammessi
Lungh. Formato
1 Tipo record 1 1 AN Vale "B"
2 Tipo operazione 2 1 AN Dato obbligatorio.
Vale S (annualità
successiva), P
(proroga), R
(Risoluzione),
C(Cessione)
N(Conguaglio
d’imposta per
canoni determinati
dopo la
registrazione)
3 ID richiesta 3 14 AN Identificativo della
richiesta di
pagamento.
Assegnato
dall'utente e
obbligatorio
4 Codice ufficio 17 3 AN Codice dell'ufficio
entrate competente presso il quale è
stato registrato il
contratto - dato
obbligatorio
5 Anno di 20 4 NU Anno di
registrazione registrazione del
contratto - dato
obbligatorio
6 Serie di 24 2 AN Dato obbligatorio
registrazione
7 Numero di 26 6 NU Dato obbligatorio
registrazione
8 Sottonumero di 32 3 NU Facoltativo e solo
reg. per contratti
registrati in ufficio
9 Anno del 35 4 NU Dato obbligatorio
- 36 -

pagamento per Tipo
operazione = S,
impostare a zero
per tipo
operazione = P, R
, C o N
10 Canone annuo 39 15 NU Canone annuo
espresso in
centesimi di euro:
dato obbligatorio
11 Tipo canone 54 1 AN Vale "F" o "V"
12 Agevolazione 55 1 AN Vale "S" o "N"
13 Importo imposta di 56 15 NU Obblig. espresso in
registrazione centesimi di euro
14 Importo sanzioni 71 15 NU Facolt. espresso in
centesimi di euro
15 Importo interessi 86 15 NU Facolt. espresso in
centesimi di euro
D a ti proroga: impostare solo se il pagamento si riferisce alla
proroga del contratto di locazione
16 Data inizio 101 8 NU Data inizio proroga
proroga nel formato
GGMMAAAA
17 Data fine 109 8 NU Data fine proroga
proroga nel formato
GGMMAAAA
18 Tipo 117 1 AN Vale ‘P’ =
pagamento pagamento prima
proroga annualità, ‘T’ =
pagamento intera
durata
19 Flag-denuncia 118 1 NU Impostare a ‘1’ nel
caso di denuncia
relativa a contratto
a tempo
indeterminato
(D.P.R. 26/4/1986,
n.131 art. 36)
20 Oggetto 119 2 NU
Oggetto della
locazione: 01 =
Fondi rustici, 02 =
Immobili urbani, 03
= Altri immobili, 04=
- 37 -

leasing di immobili
abitativi, 05= leasing
di immobili
strumentali,
06=leasing di
immobili strumentali
con esercizio
dell’opzione per
l’assoggettamento
all’IVA,07=leasing di
altro
tipo,08=locazione di
fabbricati abitativi
effettuata da
costruttori,09=locazi
one di immobili
strumentali, 10=
locazione di immobili
strumentali con
esercizio
dell’opzione per
l’assoggettamento
all’IVA,
11=Locazione di
immobili abitativi ex
art 6 L. 133/99, 12=
Locazione di
immobili strumentali
ex art 6 L. 133/99,
13= Locazione di
altri immobili ex art 6
L. 133/99, 14=
Locazione di
immobili abitativi ex
art 10, c. 2, DPR
633/72, 15=
Locazione di
immobili strumentali
ex art 10, c. 2, DPR
633/72, 16=
Locazione di altri
immobili ex art 10, c.
2, DPR 633/72
21 CF- 121 16 AN Codice fiscale della
controparte controparte
partecipante al
contratto. Da non
- 38 -

indicare se la
proroga si riferisce
ad un contratto
registrato in via
telematica (serie
3T)
22 Ruolo-cf 137 1 AN Ruolo della
controparte nel
contratto: vale ‘A’ =
locatore, ‘B’ =
conduttore. Non
indicare se la
proroga si riferisce
ad un contratto
registrato in via
telematica (serie
3T)
23 Contratto-IVA 138 1 AN Vale ‘S’ se il
contratto che si
intende prorogare è
soggetto ad IVA,
‘N’ in caso contrario
D ati risoluzione: impostare solo se il pagamento si riferisce alla
risoluzione del contratto di locazione
24 Data 139 8 AN Data di risoluzione
risoluzione del contratto nel
formato
GGMMAAAA
Dati cessione: impostare solo se il pagamento si riferisce alla
cessione del contratto di locazione
25 Data cessione 147 8 NU Data della cessione
nel formato
GGMMAA
26 Data fine 155 8 NU Data di fine contratto
contratto nel formato
GGMMAA
- 39 -

27 Oggetto 163 2 NU Oggetto della
locazione: 01 =
Fondi rustici, 02 =
Immobili urbani, 03
= Altri immobili, 04=
leasing di immobili
abitativi, 05=
leasing di immobili
strumentali,
06=leasing di
immobili
strumentali con
esercizio
dell’opzione per
l’assoggettamento
all’IVA,07=leasing
di altro
tipo,08=locazione
di fabbricati abitativi
effettuata da
costruttori,09=locaz
ione di immobili
strumentali, 10=
locazione di
immobili
strumentali con
esercizio
dell’opzione per
l’assoggettamento
all’IVA,
11=Locazione di
immobili abitativi ex
art 6 L. 133/99, 12=
Locazione di
immobili
strumentali ex art 6
L. 133/99, 13=
Locazione di altri
immobili ex art 6 L.
133/99, 14=
Locazione di
immobili abitativi ex
art 10, c. 2, DPR
633/72, 15=
Locazione di
- 40 - immobili
strumentali ex art
10, c. 2, DPR

28 Corrispettivo 165 15 NU Indicare l’importo,
espresso in
centesimi di Euro
dell’eventuale
corrispettivo
pattuito per la
cessione. Se la
cessione è a titolo
gratuito indicare
zero.
29 Flag-soggetti 180 2 NU Indicare “01” se il
contratto è ceduto
dalla parte
locatrice, “02” se il
contratto è ceduto
dalla parte
conduttrice
30 Flag-IVA 182 1 AN Vale ‘S’ se la
cessione è
effettuata da un
soggetto IVA, ‘N’ in
caso contrario
Subentro
31 Flag-subentro 183 1 AN Vale ‘S’ nel caso in
cui l'attuale
intestatario dei
contratti sia
subentrato nel
contratto
successivamente
alla registrazione.
In caso contrario
impostare a ‘N’
Oggetto della locazione: indicare solo per tipo operazione = ‘N’ e
per tipo operazione = ‘S’ (esclusivamente per il pagamento
dell’annualità successiva relativa ai contratti di cui all’art 35
comma 10-quinquies del D.L. 223/2006, convertito, con
modificazioni, dalla legge 4 agosto 2006, n. 248, ovvero ai
contratti di cui all’art. 82, commi 14 e 15 del decreto legge 25
giugno 2008, n. 112, convertito nella legge 6 agosto 2008, n. 133)
32 Oggetto 184 2 NU Oggetto della
locazione:
- 41 -

locazione: 01 =
Fondi rustici, 02 =
Immobili urbani, 03
= Altri immobili
04= leasing di
immobili abitativi,
05= leasing di
immobili
strumentali,
06=leasing di
immobili
strumentali con
esercizio
dell’opzione per
l’assoggettamento
all’IVA,07=leasing
di altro
tipo,08=locazione
di fabbricati abitativi
effettuata da
costruttori,09=locaz
ione di immobili
strumentali, 10=
locazione di
immobili
strumentali con
esercizio
dell’opzione per
l’assoggettamento
all’IVA,
11=Locazione di
immobili abitativi ex
art 6 L. 133/99, 12=
Locazione di
immobili
strumentali ex art 6
L. 133/99, 13=
Locazione di altri
immobili ex art 6 L.
133/99, 14=
Locazione di
immobili abitativi ex
art 10, c. 2, DPR
633/72, 15=
- 42 -

Locazione di
immobili
strumentali ex art
10, c. 2, DPR
633/72, 16=
Locazione di altri
immobili ex art 10,
c. 2, DPR 633/72.
33 Filler 186 312 AN Impostare a spaces
Ultimi tre caratteri di controllo del
record
34 Filler 498 1 AN Vale sempre ‘A’
35 Filler 499 2 AN Impostare i valori
esadecimali ‘0D’ e
‘0A (caratteri ASCII
‘CR’ e ‘LF’)
- 43 -

RECORD DI TIPO "C"
Campo Descrizione Posizi Configurazione Controlli
one bloccanti / Valori
ammessi
Lungh. Formato
1 Tipo record 1 1 AN Vale "C"
2 Tipo 2 1 AN Dato
operazione obbligatorio.
Vale C
(cessione)
3 ID richiesta 3 14 AN Identificativo
della richiesta di
pagamento.
Assegnato
dall'utente e
obbligatorio
Codici fiscali dei soggetti partecipanti al contratto a seguito
della cessione (tutti i locatori o tutti i conduttori in relazione
al valore indicato nel campo “flag-soggetti” del record “B”).
Se Flag-soggetti = ‘01’ indicare tutti i locatori presenti nel
contratto a seguito della cessione
Se Flag-soggetti = ‘02’ indicare tutti i conduttori presenti nel
contratto a seguito della cessione
(Tabella di 20 elementi)
4 Tabella dei 17 320 AN La tabella è
soggetti formata da 20
elementi . Ogni
elemento occupa
16 posizioni in
ognuna delle quali
- 44 -

deve essere
indicato il codice
fiscale del
soggetto
partecipante al
contratto a seguito
della cessione.
I codici fiscali di
soggetti diversi
dalle persone
fisiche devono
essere allineati a
sinistra e le
rimanenti 5
posizioni riempite
a spazi.
5 Filler 337 161 AN Impostare a
spaces
Ultimi tre caratteri di controllo
del record
6 Filler 498 1 AN Vale sempre ‘A’
7 Filler 499 2 AN Impostare i valori
esadecimali ‘0D’ e
‘0A’ (caratteri
ASCII ‘CR’ e ‘LF’).
- 45 -

RECORD DI TIPO "Z"
Campo Descrizione Posizi Configurazione Controlli
one bloccanti / Valori
ammessi
Lung. Formato
1 Tipo record 1 1 AN Impostare a 'Z'.
2 Filler 2 14 NU impostare a
spaces
3 Numero record di 16 9 NU dato obbligatorio
tipo 'B'
4 Numero record di 25 9 NU dato obbligatorio
tipo 'C'
5 Filler 34 464 AN impostare a
spaces
Ultimi tre caratteri di controllo
del record
6 Filler 498 1 AN Vale sempre "A"
7 Filler 499 2 AN Impostare i valori
esadecimali '0D'
e '0A' (caratteri
ASCII 'CR' e
'LF').
- 46 -
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