Glossario Fiscale Italiano

88 termini spiegati con riferimenti normativi e esempi pratici

Tutte le categorie Imposte Dirette IVA Regimi Fiscali Società e Holding Lavoro e Previdenza Immobili e Patrimonio Fiscalità Internazionale Adempimenti e Dichiarazioni Agevolazioni Fiscali Procedimenti e Contenzioso

Imposte Dirette 10 voci

IRPEF
Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche
Imposta progressiva sul reddito complessivo delle persone fisiche residenti e non residen…
IRES
Imposta sul Reddito delle Societa
Imposta proporzionale sul reddito delle societa' di capitali e degli enti, con aliquota a…
IRAP
Imposta Regionale sulle Attivita Produttive
Imposta regionale sul valore della produzione netta di imprese e professionisti.
Aliquote IRPEF
Scaglioni e aliquote progressive
Sistema di aliquote progressive per scaglioni di reddito applicabili ai fini IRPEF.
Base imponibile
Importo su cui viene calcolata l'imposta, al netto di deduzioni e esenzioni previste dall…
Reddito complessivo
Somma di tutti i redditi del contribuente, base di partenza per il calcolo dell'IRPEF.
Detrazioni fiscali
Importi che riducono direttamente l'imposta lorda dovuta dal contribuente.
Deduzioni fiscali
Oneri che riducono il reddito imponibile prima del calcolo dell'imposta.
Acconto IRPEF
Versamento anticipato dell'IRPEF dovuta per l'anno in corso, basato sull'imposta dell'ann…
Addizionale regionale IRPEF
Imposta aggiuntiva all'IRPEF dovuta alla regione di residenza del contribuente.

IVA 10 voci

IVA
Imposta sul Valore Aggiunto
Imposta indiretta sui consumi che grava sul valore aggiunto in ogni fase della produzione.
Aliquote IVA
Percentuali di imposta applicabili: 22% ordinaria, 10%, 5% e 4% ridotte per specifici ben…
Reverse charge
Inversione contabile
Meccanismo IVA in cui l'obbligo di versamento si trasferisce dal fornitore al cliente.
Split payment
Scissione dei pagamenti
Meccanismo per cui la pubblica amministrazione versa l'IVA direttamente all'erario.
Plafond IVA
Limite entro cui gli esportatori abituali possono acquistare senza applicazione dell'IVA.
Pro-rata IVA
Percentuale di detrazione IVA per chi effettua sia operazioni imponibili che esenti.
Operazioni esenti IVA
Operazioni rientranti nel campo IVA ma per le quali la legge prevede l'esenzione dall'imp…
Operazioni intracomunitarie
Scambi di beni e servizi tra soggetti IVA di diversi Stati membri dell'Unione Europea.
Nota di credito
Nota di variazione in diminuzione
Documento che rettifica in diminuzione una fattura gia' emessa per errore o variazione.
Liquidazione IVA
Calcolo periodico del saldo IVA a debito o a credito risultante dai registri IVA.

Regimi Fiscali 8 voci

Regime forfettario
Regime agevolato per autonomi e piccole imprese con ricavi fino a 85.000 euro e imposta a…
Regime semplificato
Contabilita semplificata per imprese
Regime contabile per imprese minori con ricavi sotto soglia, basato sul principio di cass…
Regime ordinario
Regime contabile obbligatorio per societa' di capitali e grandi imprese, basato sulla com…
Flat tax incrementale
Tassazione agevolata al 15% sull'incremento di reddito rispetto al triennio precedente.
Contabilita ordinaria
Sistema contabile completo con libro giornale, inventari e bilancio, obbligatorio sopra s…
Contabilita semplificata
Sistema contabile ridotto per imprese minori, con soli registri IVA integrati.
Partita IVA
Numero identificativo fiscale attribuito dall'Agenzia delle Entrate ai soggetti IVA.
Numero REA
Repertorio Economico Amministrativo
Numero di iscrizione al Repertorio Economico Amministrativo presso la Camera di Commercio.

Società e Holding 10 voci

Holding
Societa capogruppo
Societa' il cui oggetto principale e' la detenzione di partecipazioni in altre societa'.
Partecipazione societaria
Quota del capitale di una societa' detenuta da un socio, che conferisce diritti patrimoni…
PEX
Participation Exemption
Esenzione del 95% sulle plusvalenze da cessione di partecipazioni qualificate per societa…
Consolidato fiscale
Regime opzionale che consente la tassazione unitaria del reddito di un gruppo societario.
Dividendi
Utili distribuiti da una societa' ai propri soci, tassati in modo diverso per tipo di per…
Trasparenza fiscale
Regime in cui il reddito della societa' e' imputato direttamente ai soci pro-quota.
Societa di comodo
Societa non operative
Societa' che non superano il test di operativita' e subiscono penalizzazioni fiscali.
Fusione societaria
Operazione straordinaria di unificazione di due o piu' societa' in un unico soggetto.
Scissione societaria
Operazione straordinaria con trasferimento di patrimonio a societa' beneficiarie nuove o …
Perdite fiscali
Risultato negativo del periodo d'imposta riportabile a riduzione dei redditi futuri.

Lavoro e Previdenza 8 voci

Certificazione Unica
CU
Documento che certifica i redditi corrisposti e le ritenute effettuate dal sostituto d'im…
TFR
Trattamento di Fine Rapporto
Indennita' spettante al lavoratore dipendente alla cessazione del rapporto di lavoro.
Fringe benefit
Benefici accessori
Compensi in natura concessi dal datore al dipendente, tassabili oltre la soglia di esenzi…
Trasferta e rimborsi
Indennita' e rimborsi per spostamenti fuori sede del lavoratore, con regole di esenzione.
Stock option
Diritto di acquistare azioni della societa' a prezzo predeterminato, offerto ai dipendent…
Contributi previdenziali
Versamenti obbligatori a INPS per finanziare pensioni e prestazioni previdenziali.
Lavoro autonomo
Attivita' professionale o artistica esercitata abitualmente senza vincolo di subordinazio…
Compenso amministratore
Retribuzione dell'amministratore di societa', assimilata al reddito di lavoro dipendente.

Immobili e Patrimonio 8 voci

IMU
Imposta Municipale Unica
Imposta patrimoniale comunale sugli immobili, esclusa l'abitazione principale non di luss…
Cedolare secca
Imposta sostitutiva al 21% (o 10%) sui canoni di locazione abitativa in alternativa all'I…
Plusvalenza immobiliare
Guadagno tassabile derivante dalla vendita di un immobile a prezzo superiore al costo d'a…
Rendita catastale
Valore attribuito dall'Agenzia del Territorio a un immobile, base per il calcolo di impos…
Superbonus
Superbonus 110%
Detrazione fiscale maggiorata per interventi di efficientamento energetico e antisismici.
Bonus ristrutturazione
Detrazione IRPEF del 50% per lavori di ristrutturazione edilizia fino a 96.000 euro per u…
Redditi da locazione
Redditi derivanti dall'affitto di immobili, tassabili con IRPEF ordinaria o cedolare secc…
Leasing immobiliare
Contratto di locazione finanziaria su immobili con opzione di acquisto finale (riscatto).

Fiscalità Internazionale 8 voci

Stabile organizzazione
Sede fissa d'affari di un'impresa estera in Italia attraverso cui svolge la propria attiv…
Transfer pricing
Prezzi di trasferimento
Disciplina dei prezzi nelle transazioni tra imprese dello stesso gruppo multinazionale.
CFC
Controlled Foreign Companies
Normativa antielusiva che tassa in Italia i redditi di societa' controllate in paradisi f…
Doppia imposizione
Tassazione dello stesso reddito in due Stati, evitabile con convenzioni bilaterali e cred…
Residenza fiscale
Criterio che determina dove un soggetto e' tassato sul reddito mondiale (183+ giorni in I…
DAC6
Direttiva sullo scambio automatico di informazioni
Obbligo di comunicazione di meccanismi transfrontalieri potenzialmente aggressivi dal pun…
Prezzi di trasferimento
Documentazione obbligatoria (Master File e Country File) sulle transazioni infragruppo in…
Regime CFC
Regime delle controllate estere
Regime di tassazione per trasparenza dei redditi di societa' controllate a fiscalita' pri…

Adempimenti e Dichiarazioni 10 voci

Modello F24
Modello unificato per il pagamento di imposte, contributi e premi tramite compensazione.
Dichiarazione dei redditi
Atto con cui il contribuente comunica i redditi percepiti e calcola le imposte dovute.
Modello 730
Dichiarazione dei redditi semplificata per dipendenti e pensionati con conguaglio in bust…
Modello Redditi
Dichiarazione dei redditi per imprese e autonomi, con versamento autonomo delle imposte.
Ravvedimento operoso
Istituto che consente di regolarizzare spontaneamente violazioni fiscali con sanzioni rid…
Fattura elettronica
Fattura in formato XML trasmessa obbligatoriamente tramite il Sistema di Interscambio (Sd…
Esterometro
Comunicazione operazioni transfrontaliere
Comunicazione delle fatture attive e passive con soggetti esteri non transitate dal SdI.
Dichiarazione IVA
Dichiarazione annuale riepilogativa di tutte le operazioni IVA del periodo d'imposta.
Comunicazione liquidazioni IVA
LIPE
Invio trimestrale dei dati delle liquidazioni IVA periodiche all'Agenzia delle Entrate.
Delega F24
Modulo di versamento unificato utilizzato per pagare e compensare tributi e contributi.

Agevolazioni Fiscali 8 voci

Credito d'imposta ricerca e sviluppo
Incentivo fiscale automatico per investimenti in ricerca, innovazione e design delle impr…
Patent Box
Super-deduzione del 110% dei costi di ricerca relativi a brevetti e software protetti.
ZES
Zona Economica Speciale
Area del Mezzogiorno con agevolazioni fiscali e semplificazioni per attrarre investimenti.
ACE
Aiuto alla Crescita Economica
Deduzione che premia il finanziamento con capitale proprio riducendo la base imponibile.
Iper-ammortamento
Credito d'imposta beni 4.0
Credito d'imposta per investimenti in beni strumentali tecnologicamente avanzati (Industr…
Agevolazioni startup innovative
Pacchetto fiscale per startup innovative: detrazioni per investitori e incentivi per fond…
Bonus investimenti 4.0
Transizione 4.0
Credito d'imposta per acquisto di beni strumentali nuovi materiali e immateriali.
Nuova Sabatini
Contributo in conto interessi per PMI che acquistano macchinari, impianti e attrezzature.

Procedimenti e Contenzioso 8 voci

Accertamento fiscale
Atto con cui l'Agenzia delle Entrate rettifica la dichiarazione o determina d'ufficio il …
Avviso bonario
Comunicazione di irregolarita
Comunicazione dell'Agenzia per segnalare errori nella dichiarazione prima dell'accertamen…
Cartella esattoriale
Cartella di pagamento
Atto di riscossione emesso dall'Agenzia Entrate Riscossione per debiti tributari non paga…
Reclamo-mediazione
Procedura obbligatoria pre-giudiziale per controversie tributarie fino a 50.000 euro.
Rottamazione cartelle
Definizione agevolata
Definizione agevolata dei carichi affidati alla riscossione con cancellazione di sanzioni…
Saldo e stralcio
Chiusura agevolata dei debiti fiscali con pagamento ridotto per contribuenti in difficolt…
Interpello
Istanza del contribuente all'Agenzia delle Entrate per ottenere un parere su un caso conc…
Concordato preventivo biennale
CPB
Accordo biennale tra Fisco e contribuente sul reddito da dichiarare, con blocco degli acc…

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