Risoluzione AdE In vigore

Pubblicato: 13/05/2026 In vigore dal: 13/05/2026 Documento ufficiale

Spiegato da FiscoAI

La Risoluzione AdE 296/2007 istituisce i codici tributo necessari per versare l'addizionale comunale all'IRPEF direttamente ai comuni attraverso il modello F24, in attuazione della riforma fiscale del 2006. Questa normativa riguarda sia i contribuenti privati che versano in acconto e saldo, sia i sostituti d'imposta che trattengono l'addizionale su emolumenti e compensi. I codici tributo sono differenziati in base alla tipologia di versamento (autotassazione, trattenuta da sostituto, ravvedimento, sospensione per eventi eccezionali) e devono essere compilati nella sezione "ICI ED ALTRI TRIBUTI LOCALI" del modello F24, indicando il codice catastale del comune di riferimento. Nel campo "anno di riferimento" deve essere sempre indicato l'anno d'imposta cui si riferisce il versamento in formato AAAA, e per i ravvedimenti i sostituti d'imposta cumulano gli interessi utilizzando il codice tributo 1998.

Direzione Centrale Amministrazione ______________ RISOLUZIONE N. 368/E Roma, 12 dicembre 2007 OGGETTO: Istituzione dei codici tributo per il versamento, mediante modello F24 dell’addizionale comunale all’IRPEF, ai sensi dell’articolo 3 del decreto 5 ottobre 2007 del Ministero dell’economia e delle finanze, in attuazione dell’articolo 1, comma 143 della legge 27 dicembre 2006, n. 296 Il decreto del 5 ottobre 2007 del Ministero dell’economia e delle finanze ha definito le modalità operative per l’ effettuazione, a decorrere dal 1 gennaio 2008, del versamento dell’addizionale comunale all’IRPEF direttamente al comune di riferimento, in attuazione di quanto previsto dall’articolo 1, comma 143 della legge 27 dicembre 2006, n. 296. L’articolo 3 dello stesso decreto stabilisce che il versamento dell’addizionale comunale all’irpef è effettuato dai soggetti privati, in acconto ed a saldo, con il modello di versamento F24, evidenziando quanto dovuto a ciascun comune. Per consentire il versamento dell’addizionale comunale all’Irpef, tramite il modello F24, secondo quanto previsto dal suddetto decreto, si istituiscono i seguenti codici tributo, per i quali si specificano le modalità di compilazione degli altri campi presenti nella delega di pagamento: CODICI TRIBUTO Codice Codice tributo Denominazione Codice tributo Rateazione/mese Anno di Debito/Credito Decreto codice tributo ente/comune riferimento riferimento 5/10/2007 CODICI TRIBUTO Codice Codice tributo Denominazione Codice tributo Rateazione/mese Anno di Debito/Credito Decreto codice tributo ente/comune riferimento riferimento 5/10/2007 INTERESSI SUL RAVVEDIMENTO - ADDIZIONALE COMUNALE CODICE NON 1995 1998 AAAA Debito ALL’IRPEF - CATASTALE COMPILARE AUTOTASSAZIONE - ART. 13 D.LGS. N. 472 DEL 18/12/1997 ADDIZIONALE COMUNALE CODICE 3861 3843 ALL'IRPEF - RATA (NNRR) AAAA Debito CATASTALE AUTOTASSAZIONE - ACCONTO ADDIZIONALE COMUNALE CODICE 3817 3844 ALL'IRPEF - RATA (NNRR) AAAA Debito/Credito CATASTALE AUTOTASSAZIONE - SALDO ADDIZIONALE COMUNALE ALL'IRPEF MESE CODICE 3862 3845 TRATTENUTA DAL RIFERIMENTO AAAA Debito CATASTALE SOSTITUTO (00MM) D'IMPOSTA - MOD. 730 - ACCONTO ADDIZIONALE COMUNALE ALL'IRPEF MESE CODICE 3818 3846 TRATTENUTA DAL RIFERIMENTO AAAA Debito/Credito CATASTALE SOSTITUTO (00MM) D'IMPOSTA - MOD. 730 - SALDO CODICI TRIBUTO Codice Codice tributo Denominazione Codice tributo Rateazione/mese Anno di Debito/Credito Decreto codice tributo ente/comune riferimento riferimento 5/10/2007 ADDIZIONALE COMUNALE ALL'IRPEF MESE CODICE 3860 3847 TRATTENUTA DAL RIFERIMENTO AAAA Debito CATASTALE SOSTITUTO (00MM) D'IMPOSTA - ACCONTO ADDIZIONALE COMUNALE MESE ALL'IRPEF CODICE 3816 3848 RIFERIMENTO AAAA Debito/Credito TRATTENUTA DAL CATASTALE (00MM) SOSTITUTO D'IMPOSTA - SALDO ADDIZIONALE COMUNALE ALL'IRPEF MESE CODICE 3838 3849 OGGETTO DI RIFERIMENTO AAAA Debito/Credito CATASTALE SOSPENSIONE A (00MM) CAUSA DI EVENTI ECCEZIONALI ADDIZIONALE COMUNALE ALL'IRPEF - TRATTENUTA DAL MESE SOSTITUTO CODICE 3841 3854 RIFERIMENTO AAAA Debito/Credito D'IMPOSTA - CATASTALE (00MM) OGGETTO DI SOSPENSIONE A CAUSA DI EVENTI ECCEZIONALI CODICI TRIBUTO Codice Codice tributo Denominazione Codice tributo Rateazione/mese Anno di Debito/Credito Decreto codice tributo ente/comune riferimento riferimento 5/10/2007 ADDIZIONALE COMUNALE ALL’IRPEF - ADEGUAMENTO DEI RICAVI O COMPENSI AI PARAMETRI O CODICE NON 3819 3855 AAAA Debito STUDI DI SETTORE, CATASTALE COMPILARE AI SENSI DELL’ARTICOLO 33, COMMA 5, DEL DECRETO LEGGE 30 SETTEMBRE 2003, N. 269 ADDIZIONALE COMUNALE ALL’IRPEF - ADEGUAMENTO CODICE NON 3842 3856 STUDI DI SETTORE - AAAA Debito CATASTALE COMPILARE ARTICOLO 37, COMMA 3, DECRETO LEGGE 4 LUGLIO 2006, N. 223 INTERESSI PAGAMENTO DILAZIONATO - CODICE 3804 3857 AUTOTASSAZIONE - RATA (NNRR) AAAA Debito CATASTALE ADDIZIONALE COMUNALE ALL’IRPEF CODICI TRIBUTO Codice Codice tributo Denominazione Codice tributo Rateazione/mese Anno di Debito/Credito Decreto codice tributo ente/comune riferimento riferimento 5/10/2007 SANZIONE ADDIZIONALE CODICE NON 8903 8926 COMUNALE AAAA Debito CATASTALE COMPILARE ALL’IRPEF - RAVVEDIMENTO SANZIONE ADDIZIONALE COMUNALE CODICE NON 8917 8927 ALL’IRPEF - AAAA Debito CATASTALE COMPILARE RAVVEDIMENTO PER RETTIFICA MODELLO 730 SANZIONE AI SENSI DELL'ARTICOLO 33, COMMA 4, LETTERA B), DEL DECRETO CODICE 8923 8928 LEGGE 30 NON AAAA Debito CATASTALE COMPILARE SETTEMBRE 2003, N. 269 - ADDIZIONALE COMUNALE ALL'IRPEF Per la predisposizione del modello F24 tali codici tributo sono esposti esclusivamente nella sezione “ICI ED ALTRI TRIBUTI LOCALI” indicando, nella colonna “CODICE ENTE/CODICE COMUNE” il codice catastale identificativo del comune di riferimento desumibile dalla “Tabella dei codici catastali dei comuni”, pubblicata nella sezione “Codici attività e tributo” del sito Internet www.agenziaentrate.gov.it. Per tutti i codici tributo sopraelencati nel campo “anno di riferimento” deve essere indicato l’anno d’imposta cui si riferisce il versamento, espresso nella forma “AAAA”. Si precisa che in sede di versamento del ravvedimento di cui all’articolo 13 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 472: (cid:131) i sostituti d’imposta, cumulano gli interessi dovuti al tributo per i quali si opera tale istituto; (cid:131) i contribuenti per le proprie imposte, per il versamento degli interessi utilizzano lo specifico codice tributo 1998. In considerazione di quanto sopra esposto, a decorrere dal 1 gennaio 2008, sono abrogati i codici tributo 1995, 3804, 3817, 3818, 3819, 3838, 3842, 3861, 3862, 8923. Si precisa che limitatamente ai versamenti dell’addizionale comunale all’Irpef trattenuta dai sostituti d’imposta su emolumenti corrisposti nell’anno solare 2007, dei versamenti dovuti a seguito dei controlli di cui agli articoli 36 bis e 36 ter del D.P.R. 600/73 e per la definizione degli atti di accertamento, restano invariati gli attuali codici tributo e le relative modalità di compilazione del modello F24. La presente risoluzione ha efficacia a partire dal 1 gennaio 2008.

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