Circolare INPS In vigore

Pubblicato: 31/03/2021 In vigore dal: 31/03/2021 Documento ufficiale

Direzione Centrale Entrate Roma, 01/04/2021 Ai Dirigenti centrali e territoriali Ai Responsabili delle Agenzie Ai Coordinatori generali, centrali e territoriali delle Aree dei professionisti Al Coordinatore generale, ai coordinatori centrali e ai responsabili territoriali dell'Area medico legale Circolare n. 52 E, per conoscenza, Al Presidente Al Vice Presidente Ai Consiglieri di Amministrazione Al Presidente e ai Componenti del Consiglio di Indirizzo di Vigilanza Al Presidente e ai Componenti del Collegio dei Sindaci Al Magistrato della Corte dei Conti delegato all'esercizio del controllo Ai Presidenti dei Comitati amministratori di fondi, gestioni e casse Al Presidente della Commissione centrale per l'accertamento e la riscossione dei contributi agricoli unificati Ai Presidenti dei Comitati regionali Allegati n.1 OGGETTO: Aliquote contributive applicate alle aziende agricole per gli operai a tempo determinato e a tempo indeterminato per l’anno 2021 SOMMARIO: Con la presente circolare si comunicano le aliquote contributive applicate, per l’anno 2021, alle aziende che operano nel settore dell’agricoltura, che impiegano operai a tempo indeterminato e a tempo determinato. INDICE 1. Premessa 2. Contributi dovuti al FPLD per la generalità delle aziende agricole 3. Contributi dovuti al FPLD per le aziende agricole con processi produttivi di tipo industriale 4.Contributi dovuti all’INAIL dal 1° gennaio 2021 per gli operai agricoli dipendenti 5. Agevolazioni per zone tariffarie nel settore dell’agricoltura per l’anno 2021 1. Premessa Le aliquote contributive previste per le aziende che operano nel settore dell’agricoltura sono assoggettate alle disposizioni in materia contributiva stabilite dal decreto legislativo 16 aprile 1997, n. 146. 2. Contributi dovuti al FPLD per la generalità delle aziende agricole Il calcolo delle aliquote contributive previste per le aziende che svolgono la propria attività nel settore dell’agricoltura deve tenere conto di quanto disposto in materia contributiva dal decreto legislativo n. 146/1997, che all’articolo 3, comma 1, prevede che, a decorrere dal 1° gennaio 1998, le aliquote contributive dovute al Fondo pensioni lavoratori dipendenti (FPLD) dai datori di lavoro agricolo, che impiegano operai a tempo indeterminato e a tempo determinato e assimilati, sono elevate annualmente della misura di 0,20 puntipercentuali a carico del datore di lavoro, sino al raggiungimento dell'aliquota complessiva del 32%, a cui si deve aggiungere l’incremento di 0,30 punti percentuali di cui all’articolo 1, comma 769, della legge 27 dicembre 2006, n. 296. Risulta, invece, esaurito l’adeguamento dell’aliquota contributiva a carico del lavoratore in quanto la stessa ha già raggiunto la misura piena. Per l’anno 2021, quindi, l’aliquota contributiva di tale settore è fissata nella misura complessiva del 29,50%, di cui l’8,84% a carico del lavoratore. Ai fini del versamento della contribuzione, si richiamano le disposizioni in materia di minimali e massimali di legge. 3. Contributi dovuti al FPLD per le aziende agricole con processi produttivi di tipo industriale L’aliquota contributiva dovuta al FPLD dalle aziende singole o associate di trasformazione o manipolazione di prodotti agricoli zootecnici e di lavorazione di prodotti alimentari con processi produttivi di tipo industriale ha raggiunto, nell’anno 2011, la misura complessiva del 32%, di cui alla legge 8 agosto 1995, n. 335, cui si è aggiunto l’aumento di 0,30 punti percentuali previsto dall’articolo 1, comma 769, della legge n. 296/2006. Conseguentemente, anche per l’anno 2021, l’aliquota contributiva di tale settore resta fissata nella misura del 32,30%, di cui l’8,84% a carico del lavoratore. 4. Contributi dovuti all’INAIL dal 1° gennaio 2021 per gli operai agricoli dipendenti Le aliquote INAIL sono invariate. Conseguentemente, in base a quanto disposto dall’articolo 28, comma 3, del decreto legislativo 23 febbraio 2000, n. 38, a decorrere dal 1° gennaio 2001 i contributi per l’assistenza infortuni sul lavoro sono fissati nelle seguenti misure: Contribuzione Misura Assistenza Infortuni sul Lavoro 10,1250% Addizionale Infortuni sul Lavoro 3,1185% 5. Agevolazioni per zone tariffarie nel settore dell’agricoltura per l’anno 2021 Le agevolazioni per zone tariffarie nel settore dell’agricoltura, per l’anno 2021, non hanno subito variazioni. In base alla previsione di cui all’articolo 1, comma 45, della legge 13 dicembre 2010, n. 220 (legge di stabilità 2011), sono infatti applicate a regime le misure già in essere fino a luglio 2010, come di seguito riportate: Territori Misura agevolazione Aliquota applicata Non svantaggiati - 100% Particolarmente svantaggiati (ex Montani) 75% 25% Svantaggiati 68% 32% Tali agevolazioni non trovano applicazione rispetto al contributo previsto dall’articolo 25, comma 4, della legge 21 dicembre 1978, n. 845, in misura pari allo 0,30% della retribuzione imponibile, destinato, o comunque destinabile, al finanziamento dei Fondi interprofessionali per la formazione continua istituiti dall’articolo 118 della legge 23 dicembre 2000, n. 388. Il Direttore Generale Gabriella Di Michele Sono presenti i seguenti allegati: Allegato N.1 Cliccare sull'icona "ALLEGATI" per visualizzarli. ALLEGATO 1 Tabella 1 OPERAI AGRICOLI A TEMPO DETERMINATO E INDETERMINATO Generalità delle aziende agricole Aliquote contributive in vigore dal 1° gennaio 2021 al 31 dicembre 2021 Operai a tempo indeterminato Totali e ripartizioni % sui salari Voci contributive Totale A carico A carico azienda lavoratore Fondo pensioni lavoratori 29,3900 20,5500 8,84 Quota base 0,1100 0,1100 Assistenza infortuni sul lavoro 10,1250 10,1250 Addizionale assistenza infortuni 3,1185 3,1185 sul lavoro Disoccupazione 2,7500 2,7500 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,3400 -0,3400 Esonero art.1 Legge 266/2005 -1,0000 -1,0000 CIS operai agricoli 1,5000 1,5000 Prestazioni economiche di 0,6830 0,6830 malattia Tutela lavoratrici madri 0,0300 0,0300 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,0300 -0,0300 Assegni familiari 0,4300 0,4300 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,4300 -0,4300 Fondo garanzia trattamento di 0,2000 0,2000 fine rapporto Totale 46,5365 37,6965 8,84 Operai a tempo determinato Totali e ripartizioni % sui salari Voci contributive Totale A carico A carico azienda lavoratore Fondo pensioni lavoratori 29,3900 20,5500 8,84 Quota base 0,1100 0,1100 Assistenza infortuni sul lavoro 10,1250 10,1250 Addizionale assistenza infortuni 3,1185 3,1185 sul lavoro Disoccupazione 2,7500 2,7500 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,3400 -0,3400 Esonero art.1 Legge 266/2005 -1,0000 -1,0000 CIS operai agricoli 1,5000 1,5000 Prestazioni economiche di 0,6830 0,6830 malattia Tutela lavoratrici madri 0,0300 0,0300 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,0300 -0,0300 Assegni familiari 0,4300 0,4300 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,4300 -0,4300 Totale 46,3365 37,4965 8,84 Tabella 2 OPERAI AGRICOLI A TEMPO DETERMINATO E INDETERMINATO Aziende coltivatrici dirette Aliquote contributive in vigore dal 1° gennaio 2021 al 31 dicembre 2021 Operai a tempo indeterminato Totali e ripartizioni % sui salari Voci contributive Totale A carico A carico azienda lavoratore Fondo pensioni lavoratori 29,3900 20,5500 8,84 Quota base 0,1100 0,1100 Assistenza infortuni sul lavoro 10,1250 10,1250 Addizionale assistenza infortuni 3,1185 3,1185 sul lavoro Disoccupazione 2,7500 2,7500 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,3700 -0,3700 Esonero art.1 Legge 266/2005 -1,0000 -1,0000 CIS operai agricoli Prestazioni economiche di 0,6830 0,6830 malattia Tutela lavoratrici madri 0,0300 0,0300 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,0300 -0,0300 Assegni familiari 0,0100 0,0100 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,0100 -0,0100 Fondo garanzia trattamento di 0,2000 0,2000 fine rapporto Totale 45,0065 36,1665 8,84 Operai a tempo determinato Totali e ripartizioni % sui salari Voci contributive Totale A carico A carico azienda lavoratore Fondo pensioni lavoratori 29,3900 20,5500 8,84 Quota base 0,1100 0,1100 Assistenza infortuni sul lavoro 10,1250 10,1250 Addizionale assistenza infortuni 3,1185 3,1185 sul lavoro Disoccupazione 2,7500 2,7500 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,3700 -0,3700 Esonero art.1 Legge 266/2005 -1,0000 -1,0000 CIS operai agricoli Prestazioni economiche di 0,6830 0,6830 malattia Tutela lavoratrici madri 0,0300 0,0300 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,0300 -0,0300 Assegni familiari 0,0100 0,0100 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,0100 -0,0100 Totale 44,8065 35,9665 8,84 Tabella 3 OPERAI AGRICOLI A TEMPO DETERMINATO E INDETERMINATO Cooperative agricole e Colono/Mezzadri Aliquote contributive in vigore dal 1° gennaio 2021 al 31 dicembre 2021 Operai a tempo indeterminato Totali e ripartizioni % sui salari Voci contributive Totale A carico A carico azienda lavoratore Fondo pensioni lavoratori 29,3900 20,5500 8,84 Quota base 0,1100 0,1100 Assistenza infortuni sul lavoro 10,1250 10,1250 Addizionale assistenza infortuni 3,1185 3,1185 sul lavoro Disoccupazione 2,7500 2,7500 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,3700 -0,3700 Esonero art.1 Legge 266/2005 -1,0000 -1,0000 CIS operai agricoli 1,5000 1,5000 Prestazioni economiche di 0,6830 0,6830 malattia Tutela lavoratrici madri 0,0300 0,0300 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,0300 -0,0300 Assegni familiari 0,0100 0,0100 Esonero art.120 Legge 388/2000 - 0,0100 -0,0100 Fondo garanzia trattamento di 0,2000 0,2000 fine rapporto Totale 46,5065 37,6665 8,84 Operai a tempo determinato Totali e ripartizioni % sui salari Voci contributive Totale A carico A carico azienda lavoratore Fondo pensioni lavoratori 29,3900 20,5500 8,84 Quota base 0,1100 0,1100 Assistenza infortuni sul lavoro 10,1250 10,1250 Addizionale assistenza infortuni 3,1185 3,1185 sul lavoro Disoccupazione 2,7500 2,7500 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,3700 -0,3700 Esonero art.1 Legge 266/2005 -1,0000 -1,0000 CIS operai agricoli 1,5000 1,5000 Prestazioni economiche di 0,6830 0,6830 malattia Tutela lavoratrici madri 0,0300 0,0300 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,0300 -0,0300 Assegni familiari 0,0100 0,0100 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,0100 -0,0100 Totale 46,3065 37,4665 8,84 Tabella 4 OPERAI AGRICOLI A TEMPO DETERMINATO E INDETERMINATO Cooperative agricole Legge 240/84 Aliquote contributive in vigore dal 1° gennaio 2021 al 31 dicembre 2021 Operai a tempo indeterminato Totali e ripartizioni % sui salari Voci contributive Totale A carico A carico azienda lavoratore Fondo pensioni lavoratori 29,3900 20,5500 8,84 Quota base 0,1100 0,1100 Assistenza infortuni sul lavoro* Addizionale assistenza infortuni sul lavoro* Disoccupazione 2,7500 2,7500 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,3700 -0,3700 Esonero art.1 Legge 266/2005 -1,0000 -1,0000 CIS operai agricoli* Prestazioni economiche di 0,6830 0,6830 malattia Tutela lavoratrici madri 0,0300 0,0300 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,0300 -0,0300 Assegni familiari* Fondo garanzia trattamento di 0,2000 0,2000 fine rapporto Totale 31,7630 22,9230 8,84 Operai a tempo determinato Totali e ripartizioni % sui salari Voci contributive Totale A carico A carico azienda lavoratore Fondo pensioni lavoratori 29,3900 20,5500 8,84 Quota base 0,1100 0,1100 Assistenza infortuni sul lavoro* Addizionale assistenza infortuni sul lavoro* Disoccupazione 2,7500 2,7500 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,3700 -0,3700 Esonero art.1 Legge 266/2005 -1,0000 -1,0000 CIS operai agricoli 1,5000 1,5000 Prestazioni economiche di 0,6830 0,6830 malattia Tutela lavoratrici madri 0,0300 0,0300 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,0300 -0,0300 Assegni familiari 0,0100 0,0100 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0, 0100 -0,0100 Totale 33,0630 24,2230 8,84 *Contributi da versare secondo le misure ed i criteri previsti per i dipendenti da imprese industriali. Per l’esonero degli assegni familiari ex art.120 della Legge n.388/2000 ed ex art.1 della Legge n.266/2005 si rimanda alle circolari emanate dall’Istituto (circolare n.52 del 2001 e circolare n. 73 del 2006). Tabella 5 OPERAI AGRICOLI A TEMPO DETERMINATO E INDETERMINATO Generalità delle aziende agricole con processi produttivi di tipo industriale Aliquote contributive in vigore dal 1° gennaio 2021 al 31 dicembre 2021 Operai a tempo indeterminato Totali e ripartizioni % sui salari Voci contributive Totale A carico A carico azienda lavoratore Fondo pensioni lavoratori 32,1900 23,3500 8,84 Quota base 0,1100 0,1100 Assistenza infortuni sul lavoro 10,1250 10,1250 Addizionale assistenza infortuni 3,1185 3,1185 sul lavoro Disoccupazione 2,7500 2,7500 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,3400 -0,3400 Esonero art.1 Legge 266/2005 -1,0000 -1,0000 CIS operai agricoli 1,5000 1,5000 Prestazioni economiche di 0,6830 0,6830 malattia Tutela lavoratrici madri 0,0300 0,0300 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,0300 -0,0300 Assegni familiari 0,4300 0,4300 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,4300 -0,4300 Fondo garanzia trattamento di 0,2000 0,2000 fine rapporto Totale 49,3365 40,4965 8,84 Operai a tempo determinato Totali e ripartizioni % sui salari Voci contributive Totale A carico A carico azienda lavoratore Fondo pensioni lavoratori 32,1900 23,3500 8,84 Quota base 0,1100 0,1100 Assistenza infortuni sul lavoro 10,1250 10,1250 Addizionale assistenza infortuni 3,1185 3,1185 sul lavoro Disoccupazione 2,7500 2,7500 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,3400 -0,3400 Esonero art.1 Legge 266/2005 -1,0000 -1,0000 CIS operai agricoli 1,5000 1,5000 Prestazioni economiche di 0,6830 0,6830 malattia Tutela lavoratrici madri 0,0300 0,0300 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,0300 -0,0300 Assegni familiari 0,4300 0,4300 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,4300 -0,4300 Totale 49,1365 40,2965 8,84 Nota: l’aliquota contributiva F.P.L.D. a carico delle aziende ha raggiunto il limite dell’aliquota complessiva del 32% (Legge n.335/1995) più l’incremento di 0,30 punti percentuali così come all’art.1, comma769, della Legge n.296/2006. Tabella 6 OPERAI AGRICOLI A TEMPO DETERMINATO E INDETERMINATO Cooperative agricole con processi produttivi di tipo industriale Aliquote contributive in vigore dal 1° gennaio 2021 al 31 dicembre 2021 Operai a tempo indeterminato Totali e ripartizioni % sui salari Voci contributive Totale A carico A carico azienda lavoratore Fondo pensioni lavoratori 32,1900 23,3500 8,84 Quota base 0,1100 0,1100 Assistenza infortuni sul lavoro 10,1250 10,1250 Addizionale assistenza infortuni 3,1185 3,1185 sul lavoro Disoccupazione 2,7500 2,7500 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,3700 -0,3700 Esonero art.1 Legge 266/2005 -1,0000 -1,0000 CIS operai agricoli 1,5000 1,5000 Prestazioni economiche di 0,6830 0,6830 malattia Tutela lavoratrici madri 0,0300 0,0300 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,0300 -0,0300 Assegni familiari 0,0100 0,0100 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,0100 -0,0100 Fondo garanzia trattamento di 0,2000 0,2000 fine rapporto Totale 49,3065 40,4665 8,84 Operai a tempo determinato Totali e ripartizioni % sui salari Voci contributive Totale A carico A carico azienda lavoratore Fondo pensioni lavoratori 32,1900 23,3500 8,84 Quota base 0,1100 0,1100 Assistenza infortuni sul lavoro 10,1250 10,1250 Addizionale assistenza infortuni 3,1185 3,1185 sul lavoro Disoccupazione 2,7500 2,7500 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,3700 -0,3700 Esonero art.1 Legge 266/2005 -1,0000 -1,0000 CIS operai agricoli 1,5000 1,5000 Prestazioni economiche di 0,6830 0,6830 malattia Tutela lavoratrici madri 0,0300 0,0300 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,0300 -0,0300 Assegni familiari 0,0100 0,0100 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,0100 -0,0100 Totale 49,1065 40,2665 8,84 Nota: l’aliquota contributiva F.P.L.D. a carico delle aziende ha raggiunto il limite dell’aliquota complessiva del 32% (Legge n.335/1995) più l’incremento di 0,30 punti percentuali così come all’art.1, comma 769, della Legge n.296/2006 Tabella 7 OPERAI AGRICOLI A TEMPO DETERMINATO E INDETERMINATO Cooperative agricole Legge 240/84 di tipo industriale Aliquote contributive in vigore dal 1° gennaio 2021 al 31 dicembre 2021 Operai a tempo indeterminato Totali e ripartizioni % sui salari Voci contributive Totale A carico A carico azienda lavoratore Fondo pensioni lavoratori 32,1900 23,3500 8,84 Quota base 0,1100 0,1100 Assistenza infortuni sul lavoro* Addizionale assistenza infortuni sul lavoro* Disoccupazione 2,7500 2,7500 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,3700 -0,3700 Esonero art.1 Legge 266/2005 -1,0000 -1,0000 CIS operai agricoli* Prestazioni economiche di 0,6830 0,6830 malattia Tutela lavoratrici madri 0,0300 0,0300 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,0300 -0,0300 Assegni familiari* Fondo garanzia trattamento di 0,2000 0,2000 fine rapporto Totale 34,5630 25,7230 8,84 Operai a tempo determinato Totali e ripartizioni % sui salari Voci contributive Totale A carico A carico azienda lavoratore Fondo pensioni lavoratori 32,1900 23,3500 8,84 Quota base 0,1100 0,1100 Assistenza infortuni sul lavoro* Addizionale assistenza infortuni sul lavoro* Disoccupazione 2,7500 2,7500 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,3700 -0,3700 Esonero art.1 Legge 266/2005 -1,0000 -1,0000 CIS operai agricoli 1,5000 1,5000 Prestazioni economiche di 0,6830 0,6830 malattia Tutela lavoratrici madri 0,0300 0,0300 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,0300 -0,0300 Assegni familiari 0,0100 0,0100 Esonero art.120 Legge 388/2000 -0, 0100 -0,0100 Totale 35,8630 27,0230 8,84 *Contributi da versare secondo le misure ed i criteri previsti per i dipendenti da imprese industriali. Per l’esonero degli assegni familiari ex art.120 della Legge n.388/2000 ed ex art.1 della Legge n.266/2005 si rimanda alle circolari emanate dall’Istituto (circolare n.52 del 2001 e circolare n. 73 del 2006). Nota: l’aliquota contributiva F.P.L.D. a carico delle aziende ha raggiunto il limite dell’aliquota complessiva del 32% (Legge n.335/1995) più l’incremento di 0,30 punti percentuali così come all’art.1, comma 769, della Legge n.296/2006. Tabella 8 AGEVOLAZIONI A FAVORE DEL DATORE DI LAVORO DAL 1° GENNAIO AL 31 DICEMBRE 2021 Descrizione del territorio Agevolazione Dovuto Territorio non svantaggiato 0 100% Territorio svantaggiato 68% 32% Territorio particolarmente svantaggiato (ex zona 75% 25% montana)

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