Circolare INPS In vigore

Circolare INPS 58/2025

Contributi volontari anno 2025: lavoratori dipendenti non agricoli, lavoratori autonomi e iscritti alla Gestione separata

Pubblicato: 13/03/2025 In vigore dal: 13/03/2025 Documento ufficiale

Riferimento normativo

Contributi volontari anno 2025: lavoratori dipendenti non agricoli, lavoratori autonomi e iscritti alla Gestione separata

Testo normativo

Direzione Centrale Entrate
Direzione Centrale Pensioni
Roma, 14/03/2025 Ai Dirigenti centrali e territoriali
Ai Responsabili delle Agenzie
Ai Coordinatori generali, centrali e
territoriali delle Aree dei professionisti
Al Coordinatore generale, ai coordinatori
centrali e ai responsabili territoriali
dell'Area medico legale
Circolare n. 58
E, per conoscenza,
Al Presidente e ai Componenti del Consiglio di
Amministrazione
Al Presidente e ai Componenti del Consiglio di
Indirizzo
di Vigilanza
Al Presidente e ai Componenti del Collegio dei
Sindaci
Al Magistrato della Corte dei Conti delegato
all'esercizio del controllo
Ai Presidenti dei Comitati amministratori
di fondi, gestioni e casse
Al Presidente della Commissione centrale
per l'accertamento e la riscossione
dei contributi agricoli unificati
Ai Presidenti dei Comitati regionali
Allegati n.1
OGGETTO: Contributi volontari anno 2025: lavoratori dipendenti non agricoli,
lavoratori autonomi e iscritti alla Gestione separata
SOMMARIO: Con la presente circolare si comunicano gli importi dei contributi dovuti per
l’anno 2025 dai prosecutori volontari a seguito della variazione annuale
dell’indice ISTAT dei prezzi al consumo per le famiglie di operai e impiegati.
INDICE
1. Versamenti volontari dei lavoratori dipendenti non agricoli
2. Versamenti volontari degli iscritti all’evidenza contabile separata del FPLD e degli iscritti al
Fondo Volo e al Fondo dipendenti Ferrovie dello Stato S.p.A.
3. Versamenti volontari degli iscritti al Fondo specialeIstitutoPostelegrafonici (ex IPOST)
4. Versamenti volontari dei giornalisti professionisti, pubblicisti e praticanti
5. Coefficienti di ripartizione dei contributi volontari nel FPLD
6. Versamenti volontari nelle gestioni degli artigiani e dei commercianti
7. Versamenti volontari nella Gestione separata
1. Versamenti volontari dei lavoratori dipendenti non agricoli
L’ISTAT ha comunicato, nella misura del + 0,8%, la variazione percentuale verificatasi
nell’indice dei prezzi al consumo per le famiglie di operai e impiegati tra il periodo gennaio
2023 - dicembre 2023 e il periodo gennaio 2024 - dicembre 2024.
Ai sensi dell’articolo 7, comma 2, del decreto legislativo 30 aprile 1997, n. 184, l’importo
minimo settimanale della retribuzione su cui calcolare il contributo volontario non può essere
inferiore a quello determinato ai sensi dell'articolo 7, comma 1, del decreto-legge 12 settembre
1983, n. 463, convertito, con modificazioni, dalla legge 11 novembre 1983, n. 638, e
successive modificazioni.
Sulla base della variazione dell’indice ISTAT, pertanto, per l’anno 2025:
la retribuzione minima settimanale è pari a 241,36 euro;
la prima fascia di retribuzione annuale oltre la quale è prevista l’applicazione dell’aliquota
aggiuntiva dell’1% (art. 3-ter del decreto-legge 19 settembre 1992, n. 384, convertito,
con modificazioni, dalla legge 14 novembre 1992, n. 438) è pari a 55.448,00 euro;
il massimale di cui all’articolo 2, comma 18, della legge 8 agosto 1995, n. 335, da
applicare ai prosecutori volontari titolari di contribuzione non anteriore al 1° gennaio 1996
o che, avendone il requisito, esercitino l’opzione per il sistema contributivo, è pari a
120.607,00 euro.
Per l’anno 2025 l’aliquota contributiva a carico dei lavoratori dipendenti non agricoli, autorizzati
alla prosecuzione volontaria nel Fondo pensioni lavoratori dipendenti (FPLD) con decorrenza
successiva al 31 dicembre 1995, è pari al 33%.
L’aliquota del contributo per l’invalidità, la vecchiaia e i superstiti (IVS) relativa ai lavoratori
dipendenti non agricoli, autorizzati alla prosecuzione volontaria con decorrenza compresa entro
il 31 dicembre 1995, è confermata pari al 27,87% (Allegato n. 1).
Nella tabella che segue si riportano - per gli anni dal 2025 al 1997 - i minimali di retribuzione
settimanale, gli importi della prima fascia di retribuzione annuale (c.d. tetto pensionabile), i
massimali di cui all’articolo 2, comma 18, della legge n. 335/1995 e le aliquote contributive IVS
relative ai lavoratori dipendenti non agricoli autorizzati dopo il 31 dicembre 1995.
Anno Retr. minima Prima fascia Massimale art. 2 Aliquota
settimanale retribuzione annua co.18, L. 335/95 IVS
2025 € 241,36 € 55.448,00 € 120.607,00 33%
2024 € 239,44 € 55.008,00 € 119.650,00 33%
2023 € 227,18 € 52.190,00 € 113.520,00 33%
2022 € 210,15 € 48.279,00 € 105.014,00 33%
2021 € 206,23 € 47.379,00 € 103.055,00 33%
2020 € 206,23 € 47.379,00 € 103.055,00 33%
2019 € 205,20 € 47.143,00 € 102.543,00 33%
2018 € 202,97 € 46.630,00 € 101.427,00 33%
2017 € 200,76 € 46.123,00 € 100.324,00 33%
2016 € 200,76 € 46.123,00 € 100.324,00 32,87%
2015 € 200,76 € 46.123,00 € 100.324,00 32,87%
2014 € 200,35 € 46.031,00 € 100.123,00 32,37%
2013 € 198,17 € 45.530,00 € 99.034,00 32,37%
2012 € 192,40 € 44.204,00 € 96.149,00 31,87%
2011 € 187,34 € 43.042,00 € 93.622,00 31,87%
2010 € 184,39 € 42.364,00 € 92.147,00 31,37%
2009 € 183,10 € 42.069,00 € 91.507,00 31,37%
2008 € 177,42 € 40.765,00 € 88.669,00 30,87%
2007 € 174,46 € 40.083,00 € 87.187,00 30,87%
2006 € 171,03 € 39.297,00 € 85.478,00 30,07%
2005 € 168,17 € 38.641,00 € 84.049,00 30,07%
2004 € 164,87 € 37.883,00 € 82.401,00 29,57%
2003 € 160,85 € 36.959,00 € 80.391,00 29,57%
2002 € 157,08 € 36.093,00 € 78.507,00 29,07%
2001 £ 296.140 £ 68.048.000 £ 148.014.000 29,07%
2000 £ 288.640 £ 66.324.000 £ 144.263.000 28,57%
1999 £ 284.100 £ 65.280.000 £ 141.991.000 28,57%
1998 £ 279.080 £ 64.126.000 £ 139.480.000 28,17%
1997 £ 274.420 £ 63.054.000 £ 137.148.000 28,37%
2. Versamenti volontari degli iscritti all’evidenza contabile separata del FPLD e degli
iscritti al Fondo Volo e al Fondo dipendenti Ferrovie dello Stato S.p.A.
Gli iscritti all’evidenza contabile separata del FPLD, quali Autoferrotranvieri, Elettrici, Telefonici
e dirigenti ex INPDAI, e al Fondo dipendenti Ferrovie dello Stato S.p.A. continuano a versare la
stessa aliquota vigente per la contribuzione obbligatoria, pari al 33%.
Per i prosecutori volontari nel Fondo Volo restano invariate le aliquote contributive differenziate
in relazione alla data di iscrizione al Fondo, all’anzianità complessivamente maturata, anche in
gestioni diverse, al 31 dicembre 1995 e all’adesione ai Fondi complementari. Pertanto, ai
medesimi si applicano le seguenti aliquote:
per i soggetti iscritti al Fondo Volo con più di 18 anni di anzianità contributiva alla data del
31 dicembre 1995, o anche con meno di 18 anni di anzianità contributiva che non hanno
aderito ai Fondi complementari, si conferma l’aliquota del 40,82%;
per i soggetti iscritti al Fondo Volo con meno di 18 anni di anzianità contributiva al 31
dicembre 1995, che hanno aderito ai Fondi complementari, l’aliquota da applicare è pari
al 37,70% (a seguito della riduzione prevista dall’art. 1 del decreto legislativo 24 aprile
1997, n. 164);
per i soggetti iscritti al Fondo Volo dopo il 31 dicembre 1995 e che risultino privi di
anzianità contributiva in qualsivoglia gestione, come illustrato con il messaggio n. 21166
del 21 dicembre 2012, l’aliquota contributiva da applicare è quella prevista per gli iscritti
obbligatori del FPLD (33%), maggiorata del contributo addizionale previsto dall’articolo 1,
comma 7, del decreto legislativo n. 164/1997 (5%), ed è pari al 38%.
Per individuare l’aliquota dovuta si deve fare riferimento al codice “Tipo lavoratore” indicato
nelle denunce annuali e/o mensili:
X3 = aliquota IVS del 40,82%;
Y3 = aliquota IVS del 37,70%;
Z3 = aliquota IVS del 38%.
3. Versamenti volontari degli iscritti al Fondo speciale Istituto Postelegrafonici (ex
IPOST)
Per l’anno 2025 non si è verificata alcuna variazione dell’aliquota IVS dovuta dagli iscritti al
Fondo speciale Istituto Postelegrafonici che si conferma, quindi, al 32,65%.
4. Versamenti volontari dei giornalisti professionisti, pubblicisti e praticanti
Con la circolare n. 80 dell’11 luglio 2022, alla quale si rinvia, è stata illustrata la disciplina
applicabile in materia di prosecuzione volontaria ai giornalisti, pubblicisti e praticanti con
rapporto di lavoro subordinato.
Per i giornalisti, pubblicisti e praticanti, in quanto iscritti al FPLD o all’evidenza contabile
separata del medesimo FPLD, si conferma l’aliquota IVS vigente per la contribuzione
obbligatoria, pari al 33%.
5. Coefficienti di ripartizione dei contributi volontari nel FPLD
Si riportano di seguito le tabelle di ripartizione dei contributi volontari versati nell’anno 2025,
relative ai soggetti - distinti per categoria – autorizzati con decorrenza compresa entro il 31
dicembre 1995 o con decorrenza successiva a tale data.
CONTRIBUTI VOLONTARI (autorizzati entro il 31 dicembre 1995)
Decorrenza 1° gennaio 2025
CATEGORIE ALIQUOTE % BASE QUOTA PENSIONE TOTALE
COEF. RIPARTO IVS
LAVORATORI DIPENDENTI Aliquota 0,11% 27,76% 27,87%
non agricoli (esclusi domestici) Coefficienti 0,003947 0,996053 1
AGRICOLI DIPENDENTI Aliquota 0,11% 30,19% 30,30%
Coefficienti 0,003630 0,996370 1
PESCATORI soggetti Aliquota 0,11% 10,36% 10,47%
alla legge n. 250/1958 Coefficienti 0,010506 0,989494 1
LAVORATORI occupati in Aliquota 0,11% 10,83% 10,94%
cantieri di lavoro Coefficienti 0,010055 0,989945 1
DOMESTICI Aliquota 0,1375% 12,86% 12,9975%
Coefficienti 0,010579 0,989421 1
CONTRIBUTI VOLONTARI (autorizzati dopo il 31 dicembre 1995)
Decorrenza 1° gennaio 2025
CATEGORIE ALIQUOTE % BASE QUOTA PENSIONE TOTALE
COEF. RIPARTO IVS
LAVORATORI DIPENDENTI Aliquota 0,11% 32,89% 33%
non agricoli (esclusi domestici) Coefficienti 0,003333 0,996667 1
AGRICOLI DIPENDENTI Aliquota 0,11% 30,19% 30,30%
Coefficienti 0,003630 0,996370 1
PESCATORI soggetti Aliquota 0,11% 14,79% 14,90%
alla legge n. 250/1958 Coefficienti 0,007383 0,992617 1
LAVORATORI occupati in Aliquota 0,11% 14,46% 14,57%
cantieri di lavoro Coefficienti 0,007550 0,992450 1
DOMESTICI Aliquota 0,1375% 17,29% 17,4275%
Coefficienti 0,007890 0,992110 1
6. Versamenti volontari nelle gestioni degli artigiani e dei commercianti
Il contributo dovuto dai soggetti autorizzati alla prosecuzione volontaria nelle gestioni degli
artigiani e degli esercenti attività commerciali viene determinato secondo i criteri in vigore dal
1° luglio 1990, stabiliti dall’articolo 3 della legge 2 agosto 1990, n. 233, e successive
modificazioni (cfr. la circolare n. 96 del 3 giugno 2003).
La relativa contribuzione volontaria si determina applicando le aliquote stabilite per il
versamento dei contributi obbligatori al reddito medio di ciascuna delle otto classi di reddito
previste dalla citata norma. La classe di reddito da attribuire a ciascun lavoratore è quella il cui
reddito medio è pari o immediatamente inferiore al valore medio mensile dei redditi prodotti
negli ultimi 36 mesi di attività.
L’importo dei contributi volontari degli artigiani e degli esercenti attività commerciali per il
corrente anno deve essere calcolato con le seguenti aliquote:
Artigiani Commercianti
Titolari di qualunque età e collaboratori di età superiore ai 21 anni 24% 24,48%
Collaboratori di età non superiore ai 21 anni 24% 24,48%
Sulla base delle predette aliquote e dei valori reddituali aggiornati, sono state predisposte le
tabelle di contribuzione che seguono, da applicare con effetto dal 1° gennaio 2025. I valori
sono stati definiti arrotondando all’unità di euro gli importi dei redditi che delimitano le otto
classi di contribuzione e gli importi dei redditi medi imponibili e al centesimo di euro gli importi
di contribuzione mensile relativi alle predette classi.
ARTIGIANI
Classi di reddito ai fini della prosecuzione volontaria
(Decorrenza 1° gennaio 2025)
Reddito medio imponibile Contribuzione mensile
Classi di reddito
24%
1 Fino a € 18.555 € 18.555 € 371,10
2 da € 18.556 a € 24.704 € 21.630 € 432,60
3 da € 24.705 a € 30.853 € 27.779 € 555,58
4 da € 30.854 a € 37.002 € 33.928 € 678,56
5 da € 37.003 a € 43.151 € 40.077 € 801,54
6 da € 43.152 a € 49.300 € 46.226 € 924,52
7 da € 49.301 a € 55.447 € 52.374 € 1.047,48
8 da € 55.448 € 55.448 € 1.108,96
COMMERCIANTI
Classi di reddito ai fini della prosecuzione volontaria
(Decorrenza 1° gennaio 2025)
Classi di reddito Reddito medio imponibile Contribuzione mensile
24,48%
1 Fino a € 18.555 € 18.555 € 378,53
2 da € 18.556 a € 24.704 € 21.630 € 441,26
3 da € 24.705 a € 30.853 € 27.779 € 566,70
4 da € 30.854 a € 37.002 € 33.928 € 692,14
5 da € 37.003 a € 43.151 € 40.077 € 817,58
6 da € 43.152 a € 49.300 € 46.226 € 943,02
7 da € 49.301 a € 55.447 € 52.374 € 1.068,43
8 da € 55.448 € 55.448 € 1.131,14
Si precisa che la classe di reddito da attribuire è quella il cui reddito medio è pari o
immediatamente inferiore alla media dei redditi sui quali sono stati versati i contributi negli
ultimi tre anni. Detta media va quindi rapportata ai soli importi indicati con riferimento al
"reddito medio imponibile".
7. Versamenti volontari nella Gestione separata
L’importo del contributo volontario dovuto alla Gestione separata deve essere determinato in
base alle disposizioni di cui all'articolo 7 del decreto legislativo n. 184/1997, ossia applicando
all'importo medio dei compensi percepiti nell'anno di contribuzione precedente alla data della
domanda l’aliquota IVS di finanziamento della Gestione.
Ai fini della determinazione del contributo volontario deve essere presa in considerazione
esclusivamente l’aliquota IVS vigente per i soggetti privi di altra tutela previdenziale e non
titolari di pensione pari, per l’anno 2025, al 25% per i professionisti e al 33% per i collaboratori
e per le figure assimilate.
Poiché nel 2025 il minimale per l’accredito contributivo è fissato in 18.555,00 euro, per il
medesimo anno l’importo minimo dovuto dai prosecutori volontari della Gestione separata non
può essere inferiore a 4.638,84 euro su base annua e a 386,57 euro su base mensile per
quanto concerne i professionisti e a 6.123,24 euro su base annua e a 510,27 euro su base
mensile per quanto concerne tutti gli altri iscritti.
Il Direttore Generale
Valeria Vittimberga

ALLEGATO 1
Classi di contribuzione e retribuzione media settimanale imponibile, valida ai fini della
contribuzione volontaria
Decorrenza 01.01.2025
Retribuzione
Classi di media
RETRIBUZIONE SETTIMANALE
contribuzione settimanale
imponibile
18 fino a € 241,43 241,36
19 oltre € 241,43 " " 257,43 249,55
20 " " 257,43 " " 274,68 266,18
21 " " 274,68 " " 293,76 284,34
22 " " 293,76 " " 315,44 304,44
23 " " 315,44 " " 338,84 326,94
24 " " 338,84 " " 362,17 350,55
25 " " 362,17 " " 389,11 375,62
26 " " 389,11 " " 420,31 404,94
27 " " 420,31 " " 451,66 436,19
28 " " 451,66 " " 482,53 467,34
29 " " 482,53 " " 514,07 498,56
30 " " 514,07 " " 544,53 529,57
31 " " 544,53 " " 579,49 562,44
32 " " 579,49 " " 614,23 597,09
33 " " 614,23 " " 648,87 631,52
34 " " 648,87 " " 683,74 666,26
35 " " 683,74 " " 718,26 700,80
36 " " 718,26 " " 752,74 735,59
37 " " 752,74 " " 787,22 770,06
38 " " 787,22 " " 822,16 804,82
39 " " 822,16 " " 857,08 839,36
40 " " 857,08 " " 891,26 874,17
41 " " 891,26 " " 926,06 908,70
42 " " 926,06 " " 961,09 943,66
43 " " 961,09 " " 995,96 978,36
44 " " 995,96 " " 1030,93 1013,33
45 " " 1030,93 " " 1.065,74 1048,25
46 ed oltre € 1.065,74 1.066,31

Hai domande su questa normativa?

FiscoAI analizza Circolare INPS 58/2025 e risponde alle tue domande fiscali con citazioni precise.

Prova gratis Vai alla dashboard