Circolare INPS In vigore

Circolare INPS 87/2018

Erogazione dell’indennità di anzianità e del TFR al personale degli Enti soppressi trasferito in Amministrazioni Pubbliche iscritte all’INPS ai fini previdenziali, che mantiene il regime previdenziale di provenienza. Nuove modalità operative. Istruzioni contabili. Variazioni al piano dei conti

Pubblicato: 19/07/2018 In vigore dal: 19/07/2018 Documento ufficiale

Riferimento normativo

Testo normativo

Direzione Centrale Pensioni
Direzione Centrale Amministrazione Finanziaria e Servizi Fiscali
Direzione Centrale Organizzazione e Sistemi Informativi
Roma, 20/07/2018 Ai Dirigenti centrali e territoriali
Ai Responsabili delle Agenzie
Ai Coordinatori generali, centrali e
territoriali delle Aree dei professionisti
Al Coordinatore generale, ai coordinatori
centrali e ai responsabili territoriali
dell'Area medico legale
Circolare n. 87
E, per conoscenza,
Al Presidente
Al Presidente e ai Componenti del Consiglio di
Indirizzo
di Vigilanza
Al Presidente e ai Componenti del Collegio dei
Sindaci
Al Magistrato della Corte dei Conti delegato
all'esercizio del controllo
Ai Presidenti dei Comitati amministratori
di fondi, gestioni e casse
Al Presidente della Commissione centrale
per l'accertamento e la riscossione
dei contributi agricoli unificati
Ai Presidenti dei Comitati regionali
Allegati n.2
OGGETTO: Erogazione dell’indennità di anzianità e del TFR al personale degli
Enti soppressi trasferito in Amministrazioni Pubbliche iscritte
all’INPS ai fini previdenziali, che mantiene il regime previdenziale di
provenienza. Nuove modalità operative. Istruzioni contabili.
Variazioni al piano dei conti
SOMMARIO: Con la presente circolare si illustrano le nuove modalità di pagamento,
nonché i relativi adempimenti amministrativi e contabili in carico alle
Strutture territoriali, per l’erogazione delle indennità di fine servizio al
personale dipendente di enti soppressi che mantiene, per specifica previsione
normativa, il regime previdenziale in godimento nell’Ente soppresso.
INDICE
1. Premessa
2. Modalità di pagamento
2.1 Strumenti di pagamento
3. Modifiche apportate agli applicativi di pagamento in procedura “SIN”
3.1 Determinazione e pagamento
4. Istruzioni contabili
1. Premessa
A seguito della soppressione dell’Istituto Nazionale per il Commercio Estero (ICE), disposta ai
sensi dell’articolo 14, comma 17, del D.L. 6 luglio 2011, n. 98, della soppressione dell’Agenzia
Sviluppo Ippico (ASSI, ex UNIRE) prevista dall’articolo 23-quater, comma 9, del D.L. n.
95/2012, convertito dalla legge n. 135/2012 e della soppressione dell’Associazione italiana di
studi cooperativi “Luigi Luzzatti” di cui all’articolo 12, comma 49, del D.L. n. 95/2012, il
legislatore ha disposto che il relativo personale trasferito ad altre Amministrazioni Pubbliche,
iscritte all’INPS ai fini previdenziali, mantiene il regime previdenziale dell’indennità di fine
servizio, comunque denominata, in godimento nell’Ente di appartenenza (diversamente da
quanto previsto per gli altri dipendenti pubblici, per i quali trova applicazione la disciplina di
cui all’art. 6 della legge n. 554/1988, agli artt. 12 e seguenti del D.P.R. n. 104/1993 e all’art.
30 del D.Lgs. n. 165/2001).
Per tale personale, a seguito di appositi accordi con le Amministrazioni interessate, è stata
concordata una nuova modalità di pagamento.
Si rende pertanto necessario richiamare l’attenzione degli operatori delle Strutture territoriali
sui relativi adempimenti amministrativi e contabili, che si illustrano di seguito.
2. Modalità di pagamento
Sulla scorta dei dati giuridico-economici forniti in occasione della cessazione dal servizio degli
interessati, le Strutture INPS territorialmente competenti provvederanno a determinare e a
comunicare alle Amministrazioni coinvolte l’ammontare lordo (al netto dell’eventuale
anticipazione nel caso di pagamento dell’indennità di anzianità) di ciascuna prestazione,
nonché a richiedere la c.d. provvista finanziaria, che consiste nell’importo lordo evidenziato
nella procedura gestionale, detratto quanto già versato a titolo di TFA fino al
31/12/2012. Dopo aver acquisito la provvista finanziaria relativa alla prestazione lorda, le
Strutture potranno procedere ad erogare l’indennità di anzianità e/o il trattamento di fine
rapporto ai sensi dell’articolo 2120 del codice civile, assoggettando ad imposta la prestazione,
nel rispetto dei vincoli normativi in materia di termini e modalità di pagamento della
prestazione stessa.
Pertanto, per consentire all’Istituto il pagamento dei trattamenti in argomento, le
Amministrazioni, in qualità di datori di lavoro, devono trasferire le risorse necessarie ad
erogare le indennità di fine servizio, comunque denominate, nella misura corrispondente al
trattamento lordo da liquidare a ciascun dipendente che cessa dal servizio (al netto della
eventuale anticipazione).
2.1 Strumenti di pagamento e tempi bancari
Gli strumenti di pagamento utilizzabili sono i seguenti:
accredito su conto corrente bancario;
accredito su conto corrente postale;
accredito su carta prepagata;
riscossione di contante presso lo sportello postale (c.d. bonifico domiciliato) limitatamente
ad importi fino a 1.000 euro.
L’erogazione delle prestazioni avviene attraverso un atto di pagamento “manuale”. Pertanto, i
tempi necessari per gli adempimenti bancari sono pari a 14 giorni decorrenti dal momento
della determinazione dell’atto di pagamento.
3. Modifiche apportate agli applicativi di pagamento in procedura “SIN”
Al fine di consentire agli operatori delle Strutture territoriali di procedere ai pagamenti sulla
base delle nuove modalità operative di cui alla presente circolare, è stata rilasciata in esercizio
in ambiente “TFS/SIN” la funzionalità che consente l’erogazione della “indennità di anzianità”.
Il manuale che illustra le modalità operative di utilizzo della predetta funzionalità è reperibile
sul sito Intranet dell’Istituto al seguente indirizzo: “Funzioni centrali” > “Pensioni” >
“Normativa e procedure per l’erogazione dei trattamenti di fine servizio, del
trattamento di fine rapporto, dell’indennità dell’assicurazione sociale vita e per la
gestione della previdenza complementare” > “TFS” > “Manuali”.
Per quanto attiene all’erogazione del TFR ex art. 2120 del codice civile, l’ambiente “TFR/SIN” è
già idoneo all’erogazione di tale trattamento.
3.1 Determinazione e pagamento
Il pagamento avviene attraverso una determinazione di tipo “manuale”. Anche in caso di
prestazioni rateali sono previsti “ordinativi manuali”. In particolare, con riferimento
all’applicativo “TFR/SIN”, la nuova determinazione assumerà la denominazione di “manuale su
provvista”.
Prima di creare la determina e di effettuare il pagamento di un importo netto uguale o
superiore a 5.000 euro, l’operatore dovrà eseguire la verifica di morosità da inoltrare
all’Agenzia delle Entrate-Riscossione per tutte le prestazioni di indennità di anzianità e di TFR
ex art. 2120 del codice civile, ai sensi dell’articolo 48–bis del D.P.R. 29 settembre 1973, n.
602, nonché del D.M. 18 gennaio 2008, n. 40, così come modificati dall’articolo 1, commi da
986 a 989, della legge 27 dicembre 2017, n. 205 (legge di bilancio 2018).
Si riepilogano di seguito le fasi procedurali per effettuare il pagamento delle prestazioni:
a) validazione della pratica;
b) richiesta della provvista finanziaria utilizzando l’apposito modello standard allegato alla
presente circolare (allegato n. 1). Si ricorda che la prestazione può essere pagata solo dopo
che sia stato accertato l’avvenuto versamento, da parte del datore di lavoro, della provvista
finanziaria sul conto di Tesoreria della Struttura procedente. L’eventuale importo relativo ad
interessi per ritardato pagamento (calcolati automaticamente dal sistema) non deve essere
incluso nella provvista finanziaria, neanche qualora il ritardo nel pagamento sia imputabile
all’amministrazione. In tale ultimo caso, infatti, detto importo dovrà essere oggetto di specifica
azione di rivalsa;
c) creazione solo per il TFR di una nuova determina denominata “manuale su provvista” che
potrà contenere una sola pratica;
d) redazione della disposizione di pagamento (IP6BIS) “manuale” della pratica “determinata”;
e) stampa dei nuovi “biglietti contabili” da acquisire manualmente nel sistema contabile;
f) inserimento in procedura “SIN” del numero di mandato e della relativa data e successiva
stampa della “distinta di cassa”;
g) stampa e invio del prospetto di liquidazione.
4. Istruzioni contabili
Ai fini della rappresentazione contabile dell’operazione sopra esposta, si illustrano di seguito le
fasi dell’evento.
1) Istituzione dei seguenti specifici capitoli finanziari, collocati nell’ambito delle partite di giro:
2U4121065 Trattamenti di fine servizio e di fine rapporto erogati al personale non iscritto
transitato presso Ministeri ed altri Enti pubblici – art. 14, comma 17 DL 98/2011 – art. 23
quater DL 95/2012 – art. 12, comma 49 DL 95/2012;
2E4122065 Rimborso dai Ministeri e dagli altri Enti Pubblici per i trattamenti di fine servizio e
di fine rapporto erogati al personale non iscritto – art. 14, comma 17 DL 98/2011 – art. 23
quater DL 95/2012 – art. 12, comma 49 DL 95/2012.
2) Istituzione dei seguenti conti di debito per la rilevazione della provvista:
GPA10235 Debito per le anticipazioni ricevute per il finanziamento delle prestazioni di TFR e
TFS erogate dall’Istituto al personale dell’ex ICE transitato presso Ministeri ed altri Enti
pubblici;
GPA10236 Debito per le anticipazioni ricevute per il finanziamento delle prestazioni di TFR e
TFS erogate dall’Istituto al personale dell’ex ASSI transitato presso Ministeri ed altri Enti
pubblici;
GPA10237 Debito per le anticipazioni ricevute per il finanziamento delle prestazioni di TFR e
TFS erogate dall’Istituto al personale dell’ex Associazione LUZZATTI transitato presso Ministeri
ed altri Enti pubblici;
da movimentare con la seguente scrittura di “cassa”:
RISCOSSIONE PROVVISTA
SEDE TIPO "01" - ACCREDITO
OP.
DARE AVERE
C/POLO DISPONIBILITA' A GPA10235 DEBITO PER LE ANTICIPAZIONI RICEVUTE PER IL
LIQUIDE FINANZIAMENTO DEL TFS E TFR AL PERSONALE
TRANSITATO EX ICE
C/POLO DISPONIBILITA' A GPA10236 DEBITO PER LE ANTICIPAZIONI RICEVUTE PER IL
LIQUIDE FINANZIAMENTO DEL TFS E TFR AL PERSONALE
TRANSITATO EX ASSI
C/POLO DISPONIBILITA' A GPA10237 DEBITO PER LE ANTICIPAZIONI RICEVUTE PER IL
LIQUIDE FINANZIAMENTO DEL TFS E TFR AL PERSONALE
TRANSITATO EX ASSOCIAZIONE LUZZATTI
3) Istituzione dei seguenti conti relativi al capitolo di uscita 2U4121065:
GPA35620 TFS – ex ICE;
GPA35621 TFR – ex ICE;
GPA11621 Debito verso i beneficiari di prestazioni TFS/TFR ex ICE – non iscritti;
GPA35622 TFS – ex ASSI;
GPA35623 TFR – ex ASSI;
GPA11623 Debito verso i beneficiari di prestazioni TFS/TFR ex ASSI – non iscritti;
GPA35625 TFR – ex Associazione LUZZATTI;
GPA11625 Debito verso i beneficiari di prestazioni TFR ex Associazione LUZZATTI –
non iscritti.
La liquidazione delle prestazioni di TFS/TFR, secondo le istruzioni operative illustrate nei
paragrafi precedenti, a favore del personale non iscritto all’Istituto transitato presso Ministeri e
altri Enti pubblici, rileverà l’assunzione del debito verso i beneficiari, attraverso il biglietto
“fuori cassa” del tipo sotto riprodotto.
LIQUIDAZIONE PRESTAZIONI
SEDE TIPO "00" - FUORI CASSA
OP.
DARE AVERE
GPA35620 TFS AL PERSONALE TRANSITATO A GPA11621 DEBITO VERSO I
EX ICE BENEFICIARI EX ICE
GPA35621 TFR AL PERSONALE TRANSITATO A GPA27…. RITENUTE ERARIALI
EX ICE
GPA35622 TFS AL PERSONALE TRANSITATO A GPA11623 DEBITO VERSO I
EX ASSI BENEFICIARI EX ASSI
GPA35623 TFR AL PERSONALE TRANSITATO A GPA27…. RITENUTE ERARIALI
EX ASSI
GPA35625 TFR AL PERSONALE TRANSITATO A GPA11625 DEBITO VERSO I
EX ASSOCIAZIONE LUZZATTI BENEFICIARI EX
ASSOCIAZIONE LUZZATTI
A GPA27…. RITENUTE ERARIALI
L’erogazione finanziaria delle prestazioni ai beneficiari avverrà con la preacquisizione di
mandato con la seguente scrittura:
PAGAMENTO PRESTAZIONI
SEDE TIPO "22" - PREACQUSIZIONE
OP. MANDATO DI PAGAMENTO
DARE AVERE
GPA11621 DEBITO VERSO I BENEFICIARI EX ICE A C/POLO DISPONIBILITA' LIQUIDE
GPA11623 DEBITO VERSO I BENEFICIARI EX ASSI A C/POLO DISPONIBILITA' LIQUIDE
GPA11625 DEBITO VERSO I BENEFICIARI EX A C/POLO DISPONIBILITA' LIQUIDE
ASSOCIAZIONE LUZZATTI
Nel caso in cui venissero erogati gli interessi per ritardato pagamento, occorre imputare in
Dare il conto INB34120 in contropartita del conto polo. Il recupero, conseguente all’azione di
rivalsa sarà contabilizzato in Avere del conto INB24121.
4) Istituzione dei seguenti conti relativi al capitolo di entrata 2E4122065:
GPA25620 Recupero del TFS erogato al personale transitato ex ICE;
GPA25621 Recupero del TFR erogato al personale transitato ex ICE;
GPA00621 Credito verso Ministeri ed altri Enti pubblici per TFS/TFR erogati al personale
transitato ex ICE;
GPA25622 Recupero del TFS erogato al personale transitato ex ASSI;
GPA25623 Recupero del TFR erogato al personale transitato ex ASSI;
GPA00623 Credito verso Ministeri ed altri Enti pubblici per TFS/TFR erogati al personale
transitato ex ASSI;
GPA25625 Recupero del TFR erogato al personale transitato ex Associazione LUZZATTI;
GPA00625 Credito verso Ministeri ed altri Enti pubblici per TFR erogato al personale
transitato ex Associazione LUZZATTI.
L’addebitamento ai Ministeri e agli altri Enti pubblici per quanto erogato ai beneficiari di
TFS/TFR non iscritti all’Istituto, avverrà attraverso le seguenti scritture:
ADDEBITAMENTO AI MINISTERI ED ALTRI ENTI PUBBLICI
SEDE TIPO "00" - FUORI CASSA
OP.
DARE AVERE
GPA00621 CREDITO VS MINISTERI E ALTRI E.P. PER A GPA25620 RECUPERO DEL TFS
TFS E TFR EROGATO AL PERSONALE EROGATO AL
TRANSITATO EX ICE PERSONALE
TRANSITATO EX ICE
A GPA25621 RECUPERO DEL TFR
EROGATO AL
PERSONALE
TRANSITATO EX ICE
GPA00623 CREDITO VS MINISTERI E ALTRI E.P. PER A GPA25622 RECUPERO DEL TFS
TFS E TFR EROGATO AL PERSONALE EROGATO AL
TRANSITATO EX ASSI PERSONALE
TRANSITATO EX ASSI
A GPA25623 RECUPERO DEL TFR
EROGATO AL
PERSONALE
TRANSITATO EX ASSI
GPA00625 CREDITO VS MINISTERI E ALTRI E.P. PER A GPA25625 RECUPERO DEL TFR
TFR EROGATO AL PERSONALE EROGATO AL
TRANSITATO EX ASSOCIAZIONE PERSONALE
LUZZATTI TRANSITATO EX
ASSOCIAZIONE
LUZZATTI
5) La provvista versata dagli Enti datori di lavoro dovrà essere ridotta dell’importo erogato ai
beneficiari con la seguente scrittura contabile:
RIDUZIONE PROVVISTA PER PRESTAZIONI EROGATE
SEDE TIPO "00" - FUORI CASSA
OP.
DARE AVERE
GPA10235 DEBITO PER LE ANTICIPAZIONI A GPA00621 CREDITO VS
RICEVUTE PER IL FINANZIAMENTO DEL MINISTERI E ALTRI
TFS E TFR AL PERSONALE TRANSITATO E.P. PER TFS E TFR
EX ICE EROGATO AL
PERSONALE
TRANSITATO EX ICE
GPA10236 DEBITO PER LE ANTICIPAZIONI A GPA00623 CREDITO VS
RICEVUTE PER IL FINANZIAMENTO DEL MINISTERI E ALTRI
TFS E TFR AL PERSONALE TRANSITATO E.P. PER TFS E TFR
EX ASSI EROGATO AL
PERSONALE
TRANSITATO EX ASSI
GPA10237 DEBITO PER LE ANTICIPAZIONI A GPA00625 CREDITO VS
RICEVUTE PER IL FINANZIAMENTO DEL MINISTERI E ALTRI
TFS E TFR AL PERSONALE TRANSITATO E.P. PER TFR EROGATO
EX ASSOCIAZIONE LUZZATTI AL PERSONALE
TRANSITATO EX
ASSOCIAZIONE
LUZZATTI
Il processo contabile sopra descritto è definito per l’imputazione manuale dei biglietti contabili,
nelle more dell’adeguamento della procedura gestionale automatizzata “SIN”, conferente con il
sistema contabile.
È importante, trattandosi di contabilizzazioni nell’ambito delle partite di giro, eseguire
correttamente tutte le operazioni illustrate.
Tutti i pagamenti disposti successivamente alla pubblicazione della presente circolare dovranno
essere contabilizzati secondo le indicazioni fornite.
Nell’allegato n. 2 è riportata la variazione al piano dei conti.
Il Direttore Generale
Gabriella Di Michele
Sono presenti i seguenti allegati:
Allegato N.1
Allegato N.2
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