Circolare INPS In vigore
Circolare INPS 102/2023

Articolo 1, commi da 343 a 354, della legge 29 dicembre 2022, n. 197 (legge di Bilancio 2023). Prestazioni di lavoro occasionale a tempo determinato in agricoltura. Prime indicazioni
Pubblicato: 11/12/2023 In vigore dal: 11/12/2023 Documento ufficiale
Riferimento normativo

Articolo 1, commi da 343 a 354, della legge 29 dicembre 2022, n. 197 (legge di Bilancio 2023). Prestazioni di lavoro occasionale a tempo determinato in agricoltura. Prime indicazioni
Testo normativo

Direzione Centrale Entrate
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Direzione Centrale Tecnologia, Informatica e Innovazione
Direzione Centrale Inclusione e Invalidita' Civile
Direzione Centrale Bilanci, Contabilita' e Servizi Fiscali
Roma, 12/12/2023 Ai Dirigenti centrali e territoriali
Ai Responsabili delle Agenzie
Ai Coordinatori generali, centrali e
territoriali delle Aree dei professionisti
Al Coordinatore generale, ai coordinatori
centrali e ai responsabili territoriali
dell'Area medico legale
Circolare n. 102
E, per conoscenza,
Al Commissario straordinario
Al Presidente e ai Componenti del Consiglio di
Indirizzo
di Vigilanza
Al Presidente e ai Componenti del Collegio dei
Sindaci
Al Magistrato della Corte dei Conti delegato
all'esercizio del controllo
Ai Presidenti dei Comitati amministratori
di fondi, gestioni e casse
Al Presidente della Commissione centrale
per l'accertamento e la riscossione
dei contributi agricoli unificati
Ai Presidenti dei Comitati regionali
OGGETTO: Articolo 1, commi da 343 a 354, della legge 29 dicembre 2022, n.
197 (legge di Bilancio 2023). Prestazioni di lavoro occasionale a
tempo determinato in agricoltura. Prime indicazioni
SOMMARIO: La legge di Bilancio 2023 ha apportato modifiche alla disciplina del lavoro
occasionale di cui all’articolo 54-bis del decreto-legge n. 50/2017, convertito,
con modificazioni, dalla legge n. 96/2017. In particolare, la disciplina
generale ora vigente non contempla più la possibilità di ricorrere al contratto
di prestazioni occasionali (CPO) per le imprese del settore agricolo. Allo
stesso tempo, ha introdotto, sempre con riferimento all’agricoltura, un
regime speciale di lavoro occasionale di carattere transitorio (biennio 2023 –
2024) denominato “Lavoro occasionale a tempo determinato in agricoltura”
(LOAgri), connotato da regole peculiari. Tale forma di lavoro occasionale, a
differenza del CPO, non è gestita dalla Piattaforma informatica INPS (è
previsto che agli adempimenti a carico dei datori di lavoro e dei lavoratori
siano gestiti con altri strumenti e che il pagamento delle retribuzioni avvenga
direttamente tra datore di lavoro e lavoratore); inoltre, la stessa è
inquadrabile nella gestione contributiva agricola con iscrizione dei lavoratori
occasionali agricoli al FPLD (e non nella Gestione separata come per il
modello generale di lavoro occasionale), con la conseguente applicazione del
principio della automaticità delle prestazioni. Con la presente circolare,
condivisa con il Ministero del Lavoro e delle politiche sociali, si forniscono le
prime indicazioni in merito all’applicazione delle norme che disciplinano il
LOAgri.
INDICE
1. Premessa
2. Principali caratteristiche del Lavoro occasionale a tempo determinato in agricoltura
3. Prestatori che possono stipulare un contratto di lavoro occasionale agricolo
4. Durata del contratto e limiti alle giornate lavorative eseguibili
5. Datori di lavoro che possono instaurare un rapporto di lavoro agricolo occasionale ed ambito
di utilizzo
6. Obblighi a carico del datore di lavoro
6.1 Obblighi informativi
6.2 Obblighi dichiarativi e contributivi
6.3 Calcolo contributivo
7. Aspetti previdenziali e assistenziali: tutele per il prestatore di lavoro occasionale
7.1 Cumulo delle pensioni con i compensi per prestazioni agricole
7.1.1 Pensionati destinatari
7.1.2 Efficacia temporale
8. Violazioni e sanzioni
1. Premessa
Con la circolare n. 6 del 19 gennaio 2023, al paragrafo 5, sono state illustrate le novità
introdotte in materia di prestazioni occasionali in agricoltura dall’articolo 1, commi 342 e
seguenti, della legge 29 dicembre 2022, n. 197 (legge di Bilancio 2023), relative, da un lato,
alle modifiche apportate ai commi 16, 17 e 20 dell’articolo 54-bis del decreto-legge 24 aprile
2017, n. 50, convertito, con modificazioni, dalla legge 21 giugno 2017, n. 96, che hanno
comportato il divieto di utilizzo del Contratto di prestazione occasionale (CPO) per le imprese
operanti nel settore dell’agricoltura dal 1° gennaio 2023, e dall’altro, all’introduzione del
“Lavoro occasionale in agricoltura” (di seguito, anche LOAgri), con l’intento di semplificare
l’utilizzo delle prestazioni di lavoro occasionale a tempo determinato nel comparto produttivo
agricolo e assicurando, nel contempo, ai prestatori interessati, le tutele proprie previste dal
rapporto di lavoro subordinato.
Le suddette novità, per espressa previsione normativa, sono state introdotte al fine di
garantire la continuità produttiva delle imprese agricole e di creare le condizioni per facilitare il
reperimento di manodopera per le attività stagionali e, a tale scopo, esse si applicano, ai sensi
dell’articolo 1, comma 343, della legge di Bilancio 2023, per il biennio 2023-2024.
Pertanto, fermo restando il divieto di utilizzo del Contratto di prestazioni di lavoro occasionale
(CPO) per le imprese operanti nel settore dell’agricoltura, con la presente circolare sono
illustrate le caratteristiche del nuovo istituto sperimentale, con particolare riferimento alla
natura e alla tipologia delle prestazioni di lavoro occasionale a tempo determinato, nonché alle
modalità di svolgimento delle stesse e dei connessi adempimenti.
2. Principali caratteristiche del Lavoro occasionale a tempo determinato in
agricoltura
Il comma 344 dell’articolo 1 della legge di Bilancio 2023 definisce le prestazioni agricole di
lavoro subordinato occasionale a tempo determinato come quelle attività di natura stagionale
di durata non superiore a 45 giornate annue per singolo lavoratore, rese dai seguenti soggetti:
disoccupati e percettori di alcune prestazioni previdenziali o assistenziali, pensionati, giovani
con meno di venticinque anni di età impegnati in un ciclo di studi, detenuti o internati ammessi
al lavoro esterno, nonché soggetti in semilibertà (cfr. il successivo paragrafo 3).
Pertanto, le caratteristiche peculiari del nuovo istituto sono: la subordinazione, la
temporaneità del rapporto, l’occasionalità delle prestazioni e la limitazione del suo utilizzo sia
sotto il profilo soggettivo (dal lato datoriale e del prestatore) che oggettivo (attività agricola
stagionale).
Alla nuova tipologia di rapporto di lavoro in agricoltura è pertanto applicabile, per quanto
compatibile, e salve le speciali disposizioni recate dall’articolo 1, commi da 343 a 354, della
legge di Bilancio 2023, la disciplina lavoristica e previdenziale del rapporto di lavoro
subordinato agricolo a tempo determinato.
Il rinvio, in via analogica, alla disciplina lavoristica e previdenziale del rapporto di lavoro
subordinato agricolo a tempo determinato non comporta, tuttavia, l’applicazione integrale degli
istituti e delle misure proprie del rapporto di lavoro dipendente. A titolo meramente
esemplificativo, per tali prestazioni non possono trovare applicazione le agevolazioni
contributive che si sostanziano in una riduzione dell’onere contributivo a carico del datore di
lavoro e/o del lavoratore. Sul punto, si rappresenta che, generalmente, le agevolazioni
contributive sono applicabili ai rapporti di lavoro dipendente e hanno come precipua finalità
l’incentivazione dei rapporti di lavoro stabile.
3. Prestatori che possono stipulare un contratto di lavoro occasionale agricolo
Ai sensi della normativa in esame, possono assumere la qualifica di operaio occasionale
agricolo a tempo determinato (di seguito, anche OTDO) soggetti che, a eccezione dei
pensionati, non abbiano avuto un ordinario rapporto di lavoro subordinato in agricoltura (che
non siano stati quindi precedentemente assunti né con un contratto a tempo determinato,
OTD, né a tempo indeterminato, OTI) nei tre anni precedenti alla prestazione LOAgri, quali:
a) persone disoccupate ai sensi dell’articolo 19 del decreto legislativo 14 settembre 2015, n.
150, ossia i soggetti privi di impiego che hanno dichiarato in forma telematica al sistema
informativo unitario delle politiche del lavoro la propria immediata disponibilità allo svolgimento
di attività lavorativa e alla partecipazione alle misure di politica attiva del lavoro concordate
con il Centro per l'impiego;
b) percettori di NASpI, DIS-COLL, mobilità in deroga, Reddito di cittadinanza e Assegno di
inclusione[1];
c) beneficiari di ammortizzatori sociali in costanza di rapporto di lavoro nei casi di riduzione o
sospensione dell’attività lavorativa per cause previste dalla normativa in materia di
integrazione salariale ordinaria e straordinaria[2] (CIGO, CIGS, assegni di integrazione
salariale erogati dai Fondi di solidarietà bilaterali o dal Fondo di integrazione salariale) e
indennità straordinaria di continuità reddituale e operativa (ISCRO);
d) titolari di pensione di vecchiaia, anzianità o anticipata, erogate da un Ente previdenziale
pubblico o comunque da Enti gestori di forme obbligatorie di previdenza e assistenza di cui al
decreto legislativo 30 giugno 1994, n. 509, e al decreto legislativo 10 febbraio 1996, n. 103.
Non possono quindi accedere a tale tipologia di lavoro i titolari di pensione ai superstiti, di
inabilità e di assegni ordinari di invalidità di cui alla legge 12 giugno 1984, n. 222, o di
analoghe prestazioni;
e) giovani con meno di venticinque anni di età, se regolarmente iscritti a un ciclo di studi
presso un istituto scolastico di qualsiasi ordine e grado, compatibilmente con gli impegni
scolastici, o in qualunque periodo dell'anno se regolarmente iscritti a un ciclo di studi presso
un'università, che non siano titolari di pensione ai superstiti, di inabilità e di assegni ordinari di
invalidità di cui alla legge n. 222/1984 o di analoghe prestazioni;
f) detenuti o internati ammessi al lavoro all'esterno ai sensi dell'articolo 21 della legge 26
luglio 1975, n. 354, nonché soggetti in semilibertà provenienti dalla detenzione o internati in
semilibertà.
Il venire meno, nel corso della durata del rapporto lavorativo, dei suddetti requisiti soggettivi
che legittimano la stipulazione di un contratto di LOAgri implica la risoluzione automatica dello
stesso. In tali casi, è onere del lavoratore fornire tempestiva comunicazione al datore di lavoro.
Si ribadisce, come sopra evidenziato, che il comma 344 dell’articolo 1 della legge di Bilancio
2023 impone un ulteriore requisito di carattere soggettivo da soddisfare affinché il contratto di
lavoro occasionale in agricoltura sia legittimamente concluso: i soggetti prestatori, a eccezione
dei pensionati, non devono avere avuto un ordinario rapporto di lavoro subordinato in
agricoltura (operai tempo indeterminato/OTI o operai a tempo determinato/OTD) nei tre anni
precedenti.
4. Durata del contratto e limiti alle giornate lavorative eseguibili
Il combinato disposto del comma 344 e del comma 346 dell’articolo 1 della legge di Bilancio
2023 stabilisce che il contratto può avere una durata di dodici mesi, nel corso del quale
possono essere espletate non più di 45 giornate lavorative.
5. Datori di lavoro che possono instaurare un rapporto di lavoro agricolo occasionale
ed ambito di utilizzo
Come anticipato, il primo periodo del comma 343 dell’articolo 1 della legge di Bilancio 2023
stabilisce che: “Al fine di garantire la continuità produttiva delle imprese agricole e di creare le
condizioni per facilitare il reperimento di manodopera per le attività stagionali, favorendo
forme semplificate di utilizzo delle prestazioni di lavoro occasionale a tempo determinato in
agricoltura assicurando ai lavoratori le tutele previste dal rapporto di lavoro subordinato, si
applicano per il biennio 2023-2024 le disposizioni dei commi da 344 a 354”.
Secondo l’interpretazione letterale e teleologica della citata norma emerge come l’obiettivo
perseguito dal legislatore con l’introduzione del LOAgri consista nella facilitazione dell’incontro
tra la domanda e l’offerta di lavoro grazie alla riduzione degli oneri amministrativi a carico
delle imprese agricole, da un lato, e dall’altro, attraverso l’incentivazione a entrare nel mercato
del lavoro rivolta a determinate categorie di persone (disoccupati e percettori di prestazioni
previdenziali o assistenziali, pensionati, giovani impegnati in un ciclo di studi, detenuti o
internati ammessi al lavoro esterno, nonché soggetti in semilibertà) che altrimenti
rimarrebbero inattivi[3].
Possono stipulare contratti di LOAgri esclusivamente i datori di lavoro che operano nel settore
economico dell’agricoltura e che sono iscritti, quali datori di lavoro agricoli, alle specifiche
Gestioni previdenziali dell’INPS.
Giova, infine, sottolineare quanto disposto dal comma 347 dell’articolo 1 della legge di Bilancio
2023 che pone, più che un’ulteriore condizione, una preclusione assoluta all’instaurazione del
rapporto di lavoro agricolo occasionale a tempo determinato per i datori di lavoro agricolo che
non rispettano i contratti collettivi nazionali e provinciali di lavoro, stipulati dalle organizzazioni
sindacali del comparto agricolo comparativamente più rappresentative sul piano nazionale.
Conseguentemente, alle agenzie di somministrazione, alle quali non si applicano i citati
contratti, oltre che per le peculiari caratteristiche del LOAgri, è vietata l’assunzione di OTDO da
somministrare a imprese utilizzatrici.
Inoltre, il riferimento alle attività stagionali indica la volontà del legislatore di limitare l’utilizzo
di tale particolare tipologia contrattuale alle sole attività agricole stagionali, e quindi, a
lavorazioni, incluse quelle afferenti alle attività connesse, che si svolgono in particolari periodi
dell’anno in funzione del ciclo biologico delle piante e degli animali (a titolo esemplificativo,
semina, raccolta, potatura, pastorizia, vinificazione, molitura del grano e delle olive,
agriturismo, ecc.).
Ne consegue che è esclusa l’applicabilità della normativa alle mansioni impiegatizie che
possono essere svolte presso un’impresa agricola, essendo applicabile alle sole mansioni
previste nei contratti collettivi degli operai agricoli stipulati dalle organizzazioni sindacali di
categoria maggiormente rappresentative.
Si evidenzia, infine, che nella disciplina del LOAgri non è presente il divieto di ricorrere al
lavoro occasionale (tuttora vigente nell’ambito della normativa generale sul CPO) per gli
utilizzatori che hanno alle proprie dipendenze più di dieci (fino al 31 dicembre 2022, erano
cinque) lavoratori subordinati a tempo indeterminato (cfr. il comma 14, lettera a), dell’art. 54-
bis del decreto-legge n. 50/2017).
6. Obblighi a carico del datore di lavoro
6.1 Obblighi informativi
I datori di lavoro agricolo che hanno i requisiti descritti al precedente paragrafo 5 per
assumere OTDO, prima dell’inizio della prestazione di lavoro occasionale, sono tenuti ai
seguenti due adempimenti:
1. verificare la sussistenza dei requisiti legittimanti l’assunzione mediante l’acquisizione di
un'autocertificazione[4] resa dal lavoratore in ordine alla propria condizione soggettiva (cfr. il
comma 345 dell’articolo 1 della legge di Bilancio 2023);
2. inoltrare al competente Centro per l'impiego, la comunicazione obbligatoria di cui articolo 9-
bis del decreto-legge 1 ottobre 1996, n. 510, convertito, con modificazioni, dalla legge 28
novembre 1996, n. 608.
Il comma 346 dell’articolo 1 della legge di Bilancio 2023 specifica che nella comunicazione al
Centro per l’impiego i 45 giorni di prestazione massima consentita si computano prendendo in
considerazione esclusivamente le presunte giornate di effettivo lavoro e non la durata in sé del
contratto di lavoro, che come sopra menzionato può avere una durata massima di dodici mesi
(ad esempio, una comunicazione contenente come data di inizio rapporto 1° febbraio 2023 e
data fine rapporto 31 gennaio 2024, benché riferita a un periodo di dodici mesi, ai fini della
regolarità della prestazione occasionale deve tener conto delle effettive giornate di lavoro
prestate, che non devono essere superiori a 45, entro l’arco di tempo suddetto).
L’obbligo dell’informativa al lavoratore, di cui all'articolo 1 del decreto legislativo 26 maggio
1997, n. 152, si intende soddisfatta, ai sensi del comma 351 dell’articolo 1 della legge di
Bilancio 2023, nei confronti dei prestatori di lavoro occasionale in agricoltura, con la consegna
di copia della comunicazione di assunzione di cui al comma 346 del medesimo articolo.
In merito all’obbligo di cui all’articolo 1, comma 350, della legge di Bilancio 2023, l'iscrizione
dei lavoratori OTDO nel Libro unico del lavoro di cui all'articolo 39 del decreto-legge 25 giugno
2008, n. 112, convertito, con modificazioni, dalla legge 6 agosto 2008, n. 133, può avvenire in
unica soluzione, anche alla scadenza del rapporto di lavoro, fermo restando che i compensi
dovuti possono essere erogati anche anticipatamente, su base settimanale, quindicinale o
mensile sulla base delle retribuzioni previste dalla contrattazione collettiva.
Pertanto, a fronte della prestazione occasionale resa in ambito agricolo, il lavoratore ha diritto
a un compenso calcolato in base alla retribuzione stabilita dai “contratti collettivi nazionali e
provinciali di lavoro, stipulati dalle organizzazioni sindacali comparativamente più
rappresentative sul piano nazionale” (cfr. il comma 348 dell’articolo 1 della legge di Bilancio
2023), compenso che deve essere pagato direttamente dal datore di lavoro, mediante
strumenti di pagamento tracciabili, quali:
• bonifico sul conto identificato dal codice IBAN indicato dal lavoratore;
• strumenti di pagamento elettronico;
• contanti presso lo sportello bancario o postale dove il datore di lavoro ha aperto un conto
corrente di tesoreria con mandato di pagamento;
• emissione di un assegno consegnato direttamente al lavoratore o, in caso di suo comprovato
impedimento, a un suo delegato.
La retribuzione, pertanto, non può essere corrisposta al lavoratore in contanti.
6.2 Obblighi dichiarativi e contributivi
Come già evidenziato l’obiettivo che il legislatore ha voluto conseguire con l’introduzione del
LOAgri è la semplificazione delle procedure per la gestione del lavoro occasionale nel comparto
agricolo.
Al comma 343[5] dell’articolo 1 della legge di Bilancio 2023, tale volontà è dichiarata
esplicitamente.
Inoltre, il successivo comma 346 prevede la possibilità di stipulare un contratto LOAgri di
durata fino a dodici mesi e di inviare una sola comunicazione obbligatoria al Centro per
l’impiego, pur essendo il contratto eseguibile nel limite di 45 giornate annue per singolo
lavoratore.
Il comma 350, poi, dispone che il datore di lavoro debba iscrivere il lavoratore OTDO sul Libro
unico del lavoro in un'unica soluzione, anche solo al termine del rapporto di lavoro (che, come
sopra precisato, può durare fino a dodici mesi); come anticipato, il successivo comma 351
semplifica l’informativa di cui all'articolo 1 del decreto legislativo n. 152/1997, che si intende
soddisfatta con la consegna al lavoratore della copia della comunicazione obbligatoria al Centro
per l’impiego inviata in occasione dell’assunzione.
Relativamente alle modalità di adempimento dell’obbligo contributivo per i rapporti di lavoro
occasionale agricolo, ai sensi del comma 352 dell’articolo 1 della legge di Bilancio 2023, il
datore di lavoro effettua all'INPS il versamento della contribuzione unificata previdenziale e
assistenziale agricola, comprensiva anche di quella contrattuale, dovuta sui compensi erogati,
con l'aliquota determinata ai sensi dell'articolo 1, comma 45, della legge 13 dicembre 2010, n.
220, per i territori svantaggiati. Peraltro, anche la previsione dell’applicazione di un’aliquota di
contribuzione in misura fissa, indipendente dall’ubicazione territoriale dei fondi agricoli dove
espleta la propria attività l’OTDO, è in linea con la ratio semplificatrice del nuovo istituto.
Tanto rappresentato, si riportano le disposizioni relative alla scadenza e alle modalità del
pagamento della contribuzione previdenziale dovuta in relazione ai rapporti di lavoro
occasionale agricolo[6] che non sono allineate a quelle ordinariamente previste dalla
normativa vigente per il settore previdenziale agricolo[7].
Pertanto, d’intesa con l’INAIL, si precisa che i datori di lavoro agricoli che intendono avvalersi
delle prestazioni di lavoro occasionale agricolo a tempo determinato:
a) dovranno avvalersi del CIDA[8] ottenuto in sede di iscrizione alla gestione contributiva
agricola e utilizzato per la gestione dei flussi retributivi e contributivi relativi ai lavoratori OTI e
OTD in forza. Nel caso le imprese agricole non siano ancora in possesso di CIDA (ad esempio,
perché imprese di nuova costituzione, Imprenditore Agricolo Professionale o Coltivatore Diretto
senza lavoratori dipendenti, oppure, imprese che si avvalgono in via esclusiva di contoterzisti
per lo svolgimento delle attività di produzione) e decidano di assumere l’OTDO dovranno
presentare all’Istituto, secondo le disposizioni vigenti, una denuncia aziendale di cui all’articolo
5 del decreto legislativo 11 agosto 1993, n. 375;
b) utilizzeranno le medesime procedure informatiche per la trasmissione dei flussi Uniemens –
sezione “PosAgri”. A tale fine, con successivo messaggio, saranno fornite le indicazioni di
dettaglio relative alla modalità di esposizione dei dati retributivi e contributivi delle giornate
prestate dagli OTDO;
c) effettueranno il pagamento della contribuzione unificata (quindi comprensiva anche della
quota INAIL) dovuta per le giornate OTDO, entro il giorno 16 del mese successivo al termine
della prestazione, oppure, in alternativa (come concordato con il Ministero del Lavoro e delle
politiche sociali viste le peculiari modalità di liquidazione e riscossione della contribuzione
agricola unificata) unitamente a quella relativa alle giornate OTI e OTD, alle scadenze
ordinariamente previste, utilizzando il modello “F24” trasmesso dall’Istituto tramite Cassetto
previdenziale.
Al riguardo, come concordato con l’INAIL, si precisa che il trasferimento al medesimo Istituto
delle quote dei contributi per l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie
professionali, nonché dei dati relativi alle prestazioni di lavoro occasionali del periodo
rendicontato, avverrà utilizzando le modalità attualmente in uso per la generalità dei lavoratori
iscritti alla previdenza agricola.
6.3 Calcolo contributivo
Il calcolo dei contributi dovuti dalle aziende agricole che assumono OTDO verrà effettuato
mediante l’applicazione delle aliquote previste per i lavoratori OTD assunti dalla generalità
delle aziende agricole, con l’applicazione della misura stabilita al comma 352 dell’articolo 1
della legge di Bilancio 2023, ossia, come anticipato, l'aliquota determinata ai sensi dell'articolo
1, comma 45, della legge n. 220/2010, per i territori svantaggiati.
Si riporta di seguito il prospetto, riferito all’anno 2023, presente nella tabella 1 dell’Allegato n.
1 della circolare n. 18 del 10 febbraio 2023, con il calcolo della citata misura.
Si precisa che tale misura è indipendente dall’ubicazione territoriale dei fondi e dalle
caratteristiche contributive del datore di lavoro agricolo e comprende, in ogni caso, le quote
relative alla contribuzione dovuta all’INAIL.
Le singole voci contributive a carico del datore di lavoro, previste per la generalità delle
aziende agricole che assumono OTD, verranno pertanto abbattute del 68%.
Contributi a carico Contributi a
Voci contributive Aliquota dell’azienda carico del
Totale lavoratore
Fondo pensioni lavoratori 29,7900 20,9500 8,84
Quota base 0,1100 0,1100
Assistenza infortuni sul lavoro 10,1250 10,1250
Addizionale assistenza infortuni 3,1185 3,1185
sul lavoro
Disoccupazione 2,7500 2,7500
Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,3400 -0,3400
Esonero art.1 Legge 266/2005 -1,0000 -1,0000
CIS operai agricoli 1,5000 1,5000
Prestazioni economiche di 0,6830 0,6830
malattia
Tutela lavoratrici madri 0,0300 0,0300
Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,0300 -0,0300
Assegni familiari 0,4300 0,4300
Esonero art.120 Legge 388/2000 -0,4300 -0,4300
Totale OTD (*) 46,7365 37,8965 (*) 8,84
(*)
Totale OTDO (*) 20,9669 12,1269 (*) 8,84
(*)
La contribuzione contrattuale sarà applicata con le consuete modalità.
7. Aspetti previdenziali e assistenziali: tutele per il prestatore di lavoro occasionale
Ai sensi del comma 349 dell’articolo 1 della legge di Bilancio 2023, la contribuzione versata dal
datore di lavoro e dal lavoratore per lo svolgimento delle prestazioni lavorative è considerata
utile ai fini di eventuali successive prestazioni previdenziali, assistenziali e di disoccupazione,
anche agricole, ed è computabile ai fini della determinazione del reddito necessario per il
rilascio o per il rinnovo del permesso di soggiorno.
Il lavoratore OTDO ha quindi diritto all'assicurazione per l'invalidità, la vecchiaia e i superstiti,
con iscrizione al Fondo pensioni lavoratori dipendenti (FPLD), e all'assicurazione contro gli
infortuni sul lavoro e le malattie professionali disciplinata dal testo unico di cui al decreto del
Presidente della Repubblica 30 giugno 1965, n. 1124.
Stante l’attrazione del LOAgri nel complessivo sistema normativo della previdenza agricola, le
giornate di lavoro agricolo subordinato occasionale effettivamente prestate confluiranno negli
elenchi nominativi annuali dei lavoratori agricoli di cui al regio decreto 24 settembre 1940, n.
1949.
Ai fini dell’implementazione della posizione assicurativa, l’Istituto sottrarrà dalla contribuzione
figurativa relativa alle eventuali prestazioni integrative del salario o di sostegno al reddito gli
accrediti contributivi derivanti dalle prestazioni di lavoro occasionale agricolo.
7.1 Cumulo delle pensioni con i compensi per prestazioni agricole
Il comma 349 dell’articolo 1 della legge di Bilancio 2023 dispone che il compenso erogato per
LOAgri è cumulabile con qualsiasi tipologia di trattamento pensionistico.
Come chiarito nella premessa, la disciplina del LOAgri ha carattere transitorio in quanto si
applica per il biennio 2023-2024.
7.1.1 Pensionati destinatari
Il comma 344 dell’articolo 1 della legge di Bilancio 2023 individua tra i destinatari della
disposizione i pensionati di vecchiaia o di anzianità.
Considerato che la pensione di vecchiaia, di anzianità e il trattamento di prepensionamento a
carico dell’assicurazione generale obbligatoria e delle forme sostitutive ed esclusive della
medesima sono cumulabili con i redditi da lavoro e considerato altresì che la pensione
anticipata ha sostituito la pensione di anzianità, il citato comma 349, nel prevedere la
cumulabilità dei trattamenti pensionistici con i compensi in argomento, trova applicazione
anche nei confronti dei titolari di:
a) pensione anticipata precoci di cui all’articolo 1, commi da 199 a 205, della legge 11
dicembre 2016, n. 232;
b) pensione “quota 100” di cui all’articolo 14 del decreto-legge 28 gennaio 2019, n. 4,
convertito, con modificazioni, dalla legge 28 marzo 2019, n. 26, e successive modificazioni
(cfr. l’art. 1, comma 87, della legge 30 dicembre 2021, n. 234);
c) pensione anticipata flessibile di cui all’articolo 14.1 del decreto-legge n. 4/2019, convertito,
con modificazioni, dalla legge n. 26/2019 (cfr. l’art. 1, commi 283 e 284, della legge n.
197/2022).
7.1.2 Efficacia temporale
L’articolo 21 della legge n. 197/2022 stabilisce, quale data di entrata in vigore, il 1° gennaio
2023. Pertanto, la cumulabilità introdotta dalla norma sopra indicata opera relativamente ai
compensi per le prestazioni agricole di lavoro subordinato occasionale a tempo determinato,
svolte dal 1° gennaio 2023, nel limite di 45 giornate annue stabilito dal citato comma 344
dell’articolo 1 della medesima legge. Il successivo comma 349 precisa che tale limite è riferito
all’anno civile. Conseguentemente, il limite di cumulabilità è compreso tra il 1° gennaio e il 31
dicembre di ciascun anno.
Considerato che le prestazioni di lavoro in argomento possono essere rese dai pensionati
individuati dalla norma, si precisa che nei confronti dei titolari di pensione anticipata liquidata
anteriormente al 2023, il suddetto criterio opera per le giornate svolte dal 1° gennaio 2023.
In caso di superamento del limite di 45 giornate annue, considerato che il rapporto di lavoro si
trasforma in lavoro a tempo indeterminato (cfr. il comma 354 dell’articolo 1 della legge di
Bilancio 2023), si applica il divieto di cumulo della pensione anticipata con i redditi da lavoro,
disciplinato dalle disposizioni specifiche previste per le pensioni sopra indicate, con effetto dal
primo giorno di prestazione lavorativa.
8. Violazioni e sanzioni
La normativa del LOAgri, all’articolo 1, comma 354, della legge n. 197/2022, prevede la
trasformazione del rapporto di lavoro occasionale in rapporto di lavoro a tempo indeterminato
nell’ipotesi di superamento del limite di durata di 45 giornate annue per singolo lavoratore.
Lo stesso comma dispone l’applicazione di una sanzione a carico del datore di lavoro da 500
euro a 2.500 euro per ogni giornata in cui risulti accertata una violazione, consistente sia
nell’utilizzo di soggetti diversi da quelli che possono prestare LOAgri, sia nella violazione
dell’obbligo di comunicazione relativa all’instaurazione del rapporto di lavoro al Centro per
l’impiego, a meno che tali violazioni non siano conseguenza di informazioni incomplete o non
veritiere contenute nell’autocertificazione resa dal lavoratore.
In tali casi, non si applica la procedura di diffida di cui all'articolo 13 del decreto legislativo 23
aprile 2004, n. 124.
Il Direttore Generale
Vincenzo Caridi
[1]
Tipologia di provvidenza introdotta dall’articolo 13, comma 6-bis, del decreto-legge 4
maggio 2023, n. 48, convertito, con modificazioni, dalla legge 3 luglio 2023, n. 85.
[2]
Stante il divieto di assumere coloro che abbiano avuto un ordinario rapporto di lavoro
subordinato in agricoltura nei tre anni precedenti, è ovviamente precluso l’accesso a tale
tipologia contrattuale ai lavoratori agricoli a tempo indeterminato (OTI) percettori di cassa
integrazione salariale operai agricoli (CISOA).
[3]
Cfr. il comma 349 dell’articolo 1 della legge di Bilancio 2023: “Per il lavoratore il compenso
erogato nei termini di cui al comma 348 è esente da qualsiasi imposizione fiscale, non incide
sullo stato di disoccupato o inoccupato entro il limite di quarantacinque giornate di prestazione
per anno civile ed è cumulabile con qualsiasi tipologia di trattamento pensionistico. La
contribuzione versata dal datore di lavoro e dal lavoratore per lo svolgimento delle prestazioni
lavorative è considerata utile ai fini di eventuali successive prestazioni previdenziali,
assistenziali e di disoccupazione, anche agricole, ed è computabile ai fini della determinazione
del reddito necessario per il rilascio o per il rinnovo del permesso di soggiorno”.
[4]
Tale autocertificazione sarà custodita, anche ai fini delle successive attività di controllo sulla
veridicità dei contenuti delle dichiarazioni rese, dal datore di lavoro secondo quanto previsto
dall’articolo 6, comma 1, del decreto ministeriale 9 luglio 2008, e nei limiti stabiliti dall’articolo
5, paragrafo 1, lettera e), del Regolamento (UE) 679/2016 e delle disposizioni in materia di
trattamento dei dati personali.
[5]
Il comma 343 dell’articolo 1 della legge di Bilancio 2023, dispone che: “Al fine di garantire la
continuità produttiva delle imprese agricole e di creare le condizioni per facilitare il
reperimento di manodopera per le attività stagionali, favorendo forme semplificate di utilizzo
delle prestazioni di lavoro occasionale a tempo determinato in agricoltura assicurando ai
lavoratori le tutele previste dal rapporto di lavoro subordinato”.
[6]
Cfr. il comma 352 dell’articolo 1 della legge di Bilancio 2023, in base al quale “il datore di
lavoro effettua all’Istituto nazionale della previdenza sociale il versamento della contribuzione
unificata previdenziale e assistenziale agricola, comprensiva anche di quella contrattuale,
dovuta sui compensi erogati, con l'aliquota determinata ai sensi dell'articolo 1, comma 45,
della legge 13 dicembre 2010, n. 220, per i territori svantaggiati, entro il giorno 16 del mese
successivo al termine della prestazione […]”.
[7]
Si ricorda che ai sensi dell'articolo 6, comma 14, del decreto-legge 30 dicembre 1987, n.
536, convertito, con modificazioni, dalla legge 29 febbraio 1988, n. 48, le scadenze previste
per il pagamento della contribuzione agricola (che viene effettuato con il sistema della delega
F24) sono le seguenti: I trimestre - 16 settembre, II trimestre - 16 dicembre, III trimestre -
16 marzo dell'anno successivo, IV trimestre - 16 giugno dell'anno successivo. Al riguardo si
ricorda altresì che il processo di liquidazione dei contributi dovuti in relazione alla base
imponibile dichiarata nei flussi Uniemens-PosAgri è assistito dall’Istituto mediante il sistema di
tariffazione.
[8]
In caso il datore di lavoro disponga di più CIDA, dovrà essere utilizzato quello afferente ai
fondi agricoli sui quali espleterà la propria prestazione il lavoratore OTDO.
[*]
Cfr. il messaggio n. 569 dell’8/2/2024 che riporta, in allegato, le nuove tabelle relative alle
aliquote contributive applicate alle aziende agricole assuntrici di lavoratori occasionali in
agricoltura per gli anni 2023 e 2024, che sostituiscono quelle pubblicate nella presente
circolare.
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