Circolare INPS In vigore

Pubblicato: 01/07/2025 In vigore dal: 01/07/2025 Documento ufficiale

Direzione Centrale Entrate Direzione Centrale Tecnologia, Informatica e Innovazione Roma, 02/07/2025 Ai Dirigenti centrali e territoriali Ai Responsabili delle Agenzie Ai Coordinatori generali, centrali e territoriali delle Aree dei professionisti Al Coordinatore generale, ai coordinatori centrali e ai responsabili territoriali dell'Area medico legale Circolare n. 107 E, per conoscenza, Al Presidente e ai Componenti del Consiglio di Amministrazione Al Presidente e ai Componenti del Consiglio di Indirizzo di Vigilanza Al Presidente e ai Componenti del Collegio dei Sindaci Al Magistrato della Corte dei Conti delegato all'esercizio del controllo Ai Presidenti dei Comitati amministratori di fondi, gestioni e casse Al Presidente della Commissione centrale per l'accertamento e la riscossione dei contributi agricoli unificati Ai Presidenti dei Comitati regionali Allegati n.1 OGGETTO: Coltivatori diretti, coloni, mezzadri e imprenditori agricoli professionali: contributi obbligatori dovuti per l’anno 2025 SOMMARIO: Con la presente circolare si comunicano gli importi dei contributi obbligatori dovuti, per l’anno 2025, dai coltivatori diretti, coloni, mezzadri e dagli imprenditori agricoli professionali. INDICE 1. Contribuzione IVS 2. Contribuzione di maternità 3. Contribuzione INAIL 4. Agevolazioni (territori montani e zone svantaggiate) 5. Tabelle contributi anno 2025 6. Modalità di pagamento 1. Contribuzione IVS La contribuzione IVS dovuta dai coltivatori diretti, coloni, mezzadri e imprenditori agricoli professionali è determinata applicando le aliquote di finanziamento al reddito convenzionale individuato in base alla classificazione delle aziende nelle quattro fasce di reddito indicate nella “Tabella D” allegata alla legge 2 agosto 1990, n. 233, rimodulate a partire dal 1° luglio 1997 dal decreto legislativo 16 aprile 1997, n. 146, e convertite in euro, come da circolare n. 83 del 23 aprile 2002. Il reddito convenzionale per ciascuna fascia è determinato, ai sensi dell’articolo 7 della legge n. 233/1990, moltiplicando il reddito medio convenzionale giornaliero - stabilito annualmente con decreto del Ministero del Lavoro e delle politiche sociali sulla base della media delle retribuzioni medie giornaliere degli operai agricoli - per il numero di giornate indicate nella citata “Tabella D”, in corrispondenza della fascia di reddito in cui si colloca l’azienda. Per l’anno 2025 il predetto reddito giornaliero, stabilito con decreto del Direttore Generale per le Politiche previdenziali del Ministero del Lavoro e delle politiche sociali del 10 giugno 2025, è fissato nella misura pari a 65,19 euro. Le aliquote di finanziamento da applicare al suddetto reddito sono state rideterminate dall’articolo 24, comma 23, del decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, che ha disposto:“Con effetto dal 1° gennaio 2012 le aliquote contributive pensionistiche di finanziamento e di computo dei lavoratori coltivatori diretti, mezzadri e coloni iscritti alla relativa gestione autonoma dell'INPS sono rideterminate come nelle Tabelle B e C di cui all'Allegato n. 1 del presente decreto”. Tali aliquote sono applicabili a decorrere dal 1° gennaio 2013 a tutti i lavoratori iscritti alla Gestione autonoma coltivatori diretti, coloni e mezzadri ai sensi dell’articolo 2, comma 68, della legge 28 giugno 2012, n. 92. Si riportano di seguito le tabelle B e C dell’allegato 1 del decreto-legge n. 201/2011. Tabella B – Aliquota di finanziamento Zona normale Zona svantaggiata Anno Maggiore di 21 anni Minore di 21 anni Maggiore di 21 anni Minore di 21 anni 2012 21,6% 19,4% 18,7% 15,0% 2013 22,0% 20,2% 19,6% 16,5% 2014 22,4% 21,0% 20,5% 18,0% 2015 22,8% 21,8% 21,4% 19,5% 2016 23,2% 22,6% 22,3% 21,0% 2017 23,6% 23,4% 23,2% 22,5% 2018 24,0% 24,0% 24,0% 24,0% 2019 24,0% 24,0% 24,0% 24,0% 2020 24,0% 24,0% 24,0% 24,0% 2021 24,0% 24,0% 24,0% 24,0% 2022 24,0% 24,0% 24,0% 24,0% 2023 24,0% 24,0% 24,0% 24,0% 2024 24,0% 24,0% 24,0% 24,0% 2025 24,0% 24,0% 24,0% 24,0% Tabella C – Aliquota di computo Anni Aliquota di computo 2012 21,6% 2013 22,0% 2014 22,4% 2015 22,8% 2016 23,2% 2017 23,6% 2018 24,0% 2019 24,0% 2020 24,0% 2021 24,0% 2022 24,0% 2023 24,0% 2024 24,0% 2025 24,0% Le aliquote da applicare, pertanto, ai coltivatori diretti, mezzadri, coloni e imprenditori agricoli professionali per l’anno 2025 sono quelle stabilite, a decorrere dall’anno 2018, senza distinzione né di ubicazione né di giovane età, pari alla misura del 24,00%. Le aliquote di finanziamento sono comprensive del contributo addizionale del 2%, previsto dall’articolo 12, comma 4, della legge n. 233/1990. Alla contribuzione così determinata si aggiunge il contributo addizionale per ogni giornata di iscrizione di cui al primo comma dell’articolo 17 della legge 3 giugno 1975, n. 160, rideterminato annualmente nella misura prevista dall’articolo 22 della medesima legge. Per l’anno 2025 il contributo è pari a 0,80 euro, calcolato nel limite massimo di 156 giornate annue per ciascuna unità attiva. Continuano ad applicarsi, anche per l’anno 2025, le disposizioni di cui all’articolo 59, comma 15, della legge 27 dicembre 1997, n. 449, che consentono ai lavoratori autonomi con più di sessantacinque anni di età, titolari di pensione calcolata con il sistema retributivo o con il sistema misto presso le gestioni dell’Istituto, di richiedere la riduzione del 50% dei contributi dovuti. Si richiamano, a tale proposito, i chiarimenti e le indicazioni fornite con le circolari n. 69 del 26 marzo 1998 e n. 138 del 25 giugno 1998. 2. Contribuzione di maternità Per l’anno 2025 il contributo annuo ai fini della copertura degli oneri derivanti dalle prestazioni di maternità resta fissato nella misura di 7,49 euro ed è dovuto per ciascuna unità iscritta alla Gestione dei coltivatori diretti, coloni e mezzadri come disposto dell’articolo 82 del decreto legislativo 26 marzo 2001, n. 151 3. Contribuzione INAIL Essendo stato raggiunto l’aumento dei contributi, previsto dall’articolo 28 del decreto legislativo 23 febbraio 2000, n. 38, per il quinquennio 2001 – 2005, e fermo restando quanto stabilito dagli articoli 257 e 262 del D.P.R. 30 giugno 1965, n. 1124, recante “Testo unico delle disposizioni per l’assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali”, il contributo di cui all’articolo 4 della legge 27 dicembre 1973, n. 852, dovuto per l’assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali dai coltivatori diretti, mezzadri e coloni, per l’anno 2025, resta fissato nella misura capitaria annua di: 768,50 euro (per le zone normali); 532,18 euro (per i territori montani e le zone svantaggiate). Il decreto 24 settembre 2024 del Ministro del Lavoro e delle politiche sociali, di concerto con il Ministro dell'Economia e delle finanze ha fissato nella misura pari al 14,80% la riduzione dei premi e contributi per l’assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali disposti dall’articolo 1, comma 128, della legge 27 dicembre 2013, n. 147. Tale riduzione deve essere applicata alle aziende individuate ed elencate nei tracciati trasmessi dall’INAIL. 4. Agevolazioni (territori montani e zone svantaggiate) Al fine dell’individuazione delle aree in argomento, nei confronti delle categorie dei coltivatori diretti, coloni, mezzadri e imprenditori agricoli professionali, occorre fare riferimento all’articolo 9 del D.P.R. 29 settembre 1973, n. 601, per i territori montani, e all’articolo 15 della legge 27 dicembre 1977, n. 984, per le zone agricole svantaggiate. 5. Tabelle contributi anno 2025 Nell’Allegato n. 1 alla presente circolare sono riportate le tabelle con le aliquote in vigore per l’anno 2025 e gli importi della contribuzione da versare per le categorie interessate. 6. Modalità di pagamento Il pagamento della contribuzione deve essere effettuato in quattro rate utilizzando il modello F24. Le indicazioni per il pagamento mediante i modelli F24 saranno disponibili nel “Cassetto del contribuente”. I termini di scadenza per il pagamento sono il 16 luglio 2025, il 16 settembre 2025, il 17 novembre 2025 e il 16 gennaio 2026. Il Direttore Generale Valeria Vittimberga ALLEGATO 1 Allegato n. 1 Territori Contributo Zone normali montani e zone svantaggiate 1) Assicurazione IVS + addizionale IVS Legge 233/90 24% 24% 2) Addizionale IVS Legge 160/75 € 0,80 € 0,80 3) Indennità gravidanza e puerperio € 7,49 € 7,49 4) Assicurazione INAIL € 768,50 € 532,18 LEGENDA Per la determinazione dei contributi di cui al punto 1 le relative percentuali sono calcolate in riferimento al “reddito medio convenzionale” che per l’anno 2025 è pari a € 65,19. L’addizionale fissa giornaliera di € 0,80 del punto 2 è calcolata nel limite massimo di n. 156 giornate annue. I punti 3 e 4 rappresentano, rispettivamente, il contributo in cifra fissa pro-capite per l’assicurazione obbligatoria gravidanza/puerperio e per l’INAIL. Gli imprenditori agricoli professionali (IAP) sono tenuti al pagamento dei contributi per l’assicurazione contro l’invalidità, la vecchiaia ed i superstiti, di cui ai punti 1 e 2 e al pagamento dei contributi per gravidanza e puerperio, di cui al punto 3, con esclusione della quota capitaria annua per l’assicurazione INAIL di cui al punto 4. CD/CM IMPORTO ANNUO DEI CONTRIBUTI DOVUTI DAI COLTIVATORI DIRETTI, COLONI, MEZZADRI – zone normali ANNO 2025 CD/CM FASCIA 1 € 3.341,50 FASCIA 2 € 4.155,07 FASCIA 3 € 4.968,65 FASCIA 4 € 5.782,22 IMPORTO ANNUO DEI CONTRIBUTI DOVUTI DAI COLTIVATORI DIRETTI, COLONI, MEZZADRI – zone montane e svantaggiate ANNO 2025 CD/CM FASCIA 1 € 3.105,18 FASCIA 2 € 3.918,75 FASCIA 3 € 4.732,33 FASCIA 4 € 5.545,90 IMPORTO ANNUO DEI CONTRIBUTI DOVUTI DAI COLTIVATORI DIRETTI, COLONI, MEZZADRI ANNO 2025 Ultrasessantacinquenni pensionati – Zone normali CD/CM FASCIA 1 € 2.058,75 FASCIA 2 € 2.465,53 FASCIA 3 € 2.872,32 FASCIA 4 € 3.279,10 IMPORTO ANNUO DEI CONTRIBUTI DOVUTI DAI COLTIVATORI DIRETTI, COLONI, MEZZADRI ANNO 2025 Ultrasessantacinquenni pensionati - Zone montane e svantaggiate CD/CM FASCIA 1 € 1.822,43 FASCIA 2 € 2.229,21 FASCIA 3 € 2.636,00 FASCIA 4 € 3.042,78 IAP IMPORTO ANNUO DEI CONTRIBUTI DOVUTI DAGLI IMPRENDITORI AGRICOLI PROFESSIONALI ANNO 2025 IAP FASCIA 1 € 2.573,00 FASCIA 2 € 3.386,57 FASCIA 3 € 4.200,15 FASCIA 4 € 5.013,72 IMPORTO ANNUO DEI CONTRIBUTI DOVUTI DAGLI IMPRENDITORI AGRICOLI PROFESSIONALI ANNO 2025 Ultrasessantacinquenni pensionati IAP FASCIA 1 € 1.290,25 FASCIA 2 € 1.697,03 FASCIA 3 € 2.103,82 FASCIA 4 € 2.510,60

Circolare INPS 53/2026

Decreto-legge 27 febbraio 2026, n. 25, recante “Interventi urgenti per frontegg…

Circolare INPS 52/2026

Convenzione fra l'INPS e CONFIMPRENDITORI (CONFIMPRENDITORI) per la riscossione…

Circolare INPS 51/2026

Benefici fiscali previsti dall’articolo 1, comma 211, della legge 11 dicembre 2…

Circolare INPS 50/2026

Convenzione tra l’INPS, l’INL, la Regione Sicilia, la Regione Friuli-Venezia Gi…

Circolare INPS 49/2026

Eccezionali eventi meteorologici che hanno colpito il territorio della Regione …

Circolare INPS 48/2026

Convenzione fra l'INPS e il sindacato di categoria rappresentativo dei medici d…

IRES e IRAP – errori contabili rilevanti – costo – mancata rilevazione – art. 4 del d.lgs… Interpello AdE 192 L’interpello è stato rettificato con la risposta n. 308 del 9 dicembre 2025 Interpello AdE 308 Rettifica la risposta n. 81 pubblicata il 25 marzo 2025 Interpello AdE 81 Superbonus – Interventi eseguiti da una ONLUS nel 2025, con la possibilità di optare per … Interpello AdE 39 Approvazione del modello DST (Digital Services Tax) per la dichiarazione dell’imposta sui… Provvedimento AdE S.N.