Circolare INPS In vigore

Pubblicato: 01/07/2025 In vigore dal: 01/07/2025 Documento ufficiale

Direzione Centrale Entrate Direzione Centrale Tecnologia, Informatica e Innovazione Roma, 02/07/2025 Ai Dirigenti centrali e territoriali Ai Responsabili delle Agenzie Ai Coordinatori generali, centrali e territoriali delle Aree dei professionisti Al Coordinatore generale, ai coordinatori centrali e ai responsabili territoriali dell'Area medico legale Circolare n. 108 E, per conoscenza, Al Presidente e ai Componenti del Consiglio di Amministrazione Al Presidente e ai Componenti del Consiglio di Indirizzo di Vigilanza Al Presidente e ai Componenti del Collegio dei Sindaci Al Magistrato della Corte dei Conti delegato all'esercizio del controllo Ai Presidenti dei Comitati amministratori di fondi, gestioni e casse Al Presidente della Commissione centrale per l'accertamento e la riscossione dei contributi agricoli unificati Ai Presidenti dei Comitati regionali Allegati n.1 OGGETTO: Contributi dovuti dai concedenti per i piccoli coloni e compartecipanti familiari per l’anno 2025 SOMMARIO: Con la presente circolare si forniscono indicazioni relative alla contribuzione dovuta dai concedenti per i piccoli coloni e compartecipanti familiari per l’anno 2025. INDICE 1. Premessa 2. Aliquota contributiva dovuta al Fondo pensioni lavoratori dipendenti 3. Riduzione degli oneri sociali 4. Riduzione del costo del lavoro 5. Contributi INAIL 6. Salari medi provinciali 7. Agevolazioni per zone tariffarie - Anno 2025 8. Termini di scadenza dei versamenti e modalità di pagamento 9. Tabella aliquote contributive 1. Premessa Per la determinazione della contribuzione dovuta dai concedenti ai piccoli coloni e compartecipanti familiari si applicano, ai sensi del comma 785 dell’articolo 1 della legge 27 dicembre 2006, n. 296 (legge Finanziaria 2007), le disposizioni dell’articolo 28 del decreto del Presidente della Repubblica 27 aprile 1968, n. 488, e dell’articolo 7 della legge 2 agosto 1990, n. 233. Per le aliquote contributive di finanziamento si applicano le disposizioni stabilite dal decreto legislativo 16 aprile 1997, n. 146. 2. Aliquota contributiva dovuta al Fondo pensioni lavoratori dipendenti Per l’anno 2025 continua ad applicarsi il disposto dei commi 1 e 2 dell’articolo 3 del decreto legislativo n. 146/1997, che prevede l’aumento di 0,20 punti percentuali dell’aliquota dovuta al Fondo pensioni lavoratori dipendenti per la generalità delle aziende agricole sino al raggiungimento dell'aliquota complessiva del 32%, a cui si deve aggiungere l’incremento di 0,30 punti percentuali di cui all’articolo 1, comma 769, della legge n. 296/2006. Pertanto, l’aliquota per l’anno 2025 risulta così determinata: Aliquota dovuta al Fondo pensioni lavoratori dipendenti Dal 1° gennaio 2025 al 31 dicembre 2025 Concedente Concessionario Totale 21,35% (esclusa la quota base pari a 0,11%) 8,84% 30,19% 3. Riduzione degli oneri sociali Per la riduzione degli oneri sociali si applica l’articolo 120 della legge 23 dicembre 2000, n. 388 (legge Finanziaria 2001), come illustrato con la circolare n. 95 del 26 aprile 2001. Ne consegue che per i concedenti, che versano l’aliquota dello 0,43% per gli assegni familiari, gli esoneri sono i seguenti: Esoneri aliquote contributive Assegni familiari 0,43% Tutela maternità 0,03% Disoccupazione 0,34% 4. Riduzione del costo del lavoro L’articolo 1, commi 361 e 362, della legge 23 dicembre 2005, n. 266 (legge Finanziaria 2006), prevede l’esonero di un punto percentuale complessivo da applicarsi sulle aliquote della gestione di cui all’articolo 24 della legge 9 marzo 1989, n. 88. Il predetto esonero, a valere prioritariamente sull’aliquota contributiva degli assegni per il nucleo familiare, è cumulabile con quello già previsto dall’articolo 120 della legge n. 388/2000 e va applicato in caso di mancanza di capienza sulle altre aliquote contributive della citata gestione, prediligendo la maternità e la disoccupazione ed escludendo l’aliquota per il trattamento di fine rapporto, nonché quella di finanziamento dei fondi interprofessionali per la formazione continua. Per i concedenti, pertanto, l’esonero di un punto percentuale opera sull’aliquota della disoccupazione, come da sottostante prospetto: Aliquota disoccupazione 2,75% Esonero ex art. 1 co. 361/362, L. 266/2005 1,00% 5. Contributi INAIL I contributi per l’assistenza infortuni sul lavoro, a decorrere dal 1° gennaio 2001, sono fissati, ai sensi dell’articolo 28, comma 3, del decreto legislativo 23 febbraio 2000, n. 38, nelle seguenti misure: Assistenza Infortuni sul Lavoro 10,125% Addizionale Infortuni sul Lavoro 3,1185% Con la deliberazione adottata dal Consiglio di amministrazione dell’INAIL n. 67 del 30 luglio 2024, approvata con il decreto del Ministro del Lavoro e delle politiche sociali, di concerto con il [1] Ministro dell’Economia e delle finanze, 24 settembre 2024 , per l’anno 2025, la riduzione dei premi e dei contributi di cui all’articolo 1, comma 128, della legge 27 dicembre 2013, n. 147, è stata fissata nella misura pari al 14,80%.Tale riduzione è applicata agli elenchi delle aziende individuate e trasmessi dall’INAIL. 6. Salari medi provinciali Il comma 785 dell’articolo 1 della legge n. 296/2006 ha autenticamente interpretato l’articolo 01, comma 4, del decreto-legge 10 gennaio 2006, n. 2, convertito, con modificazioni, dalla legge 11 marzo 2006, n. 81, prevedendo che, per i soggetti di cui all’articolo 8 della legge 12 marzo 1968, n. 334 (piccoli coloni, compartecipanti familiari e piccoli coltivatori diretti) e per gli iscritti alla gestione coltivatori diretti, coloni e mezzadri, continuano a trovare applicazione le disposizioni dell’articolo 28 del decreto del Presidente della Repubblica n. 488/1968 e dell'articolo 7 della legge n. 233/1990; la retribuzione da assumere per il calcolo dei contributi è, quindi, il salario medio provinciale. Il Ministero del Lavoro e delle politiche sociali - Dipartimento per le Politiche del lavoro, previdenziali, assicurative e per la salute e la sicurezza nei luoghi di lavoro con apposito decreto direttoriale determina le retribuzioni medie giornaliere valevoli annualmente per ciascuna provincia. Per l’anno 2025, le retribuzioni medie sono state stabilite con il decreto del [2] Direttore generale per le Politiche previdenziali del 10 giugno 2025 . 7. Agevolazioni per zone tariffarie - Anno 2025 L’articolo 1, comma 45, della legge 13 dicembre 2010, n. 220 (legge di Stabilità 2011), prevede che: “A decorrere dal 1° agosto 2010 continuano ad applicarsi le disposizioni di cui all’articolo 2, comma 49, della legge 23 dicembre 2009, n. 191, in materia di agevolazioni contributive nel settore agricolo”. Le agevolazioni per zona tariffaria per l’anno 2025 risultano così quantificate: TERRITORI MISURA AGEVOLAZIONE DOVUTO Non svantaggiati -- 100% Montani 75% 25% Svantaggiati 68% 32% 8. Termini di scadenza dei versamenti e modalità di pagamento I termini di scadenza per il pagamento delle quattro rate per la contribuzione relativa all’anno 2025 sono il 16 luglio 2025, il 16 settembre 2025, il 17 novembre 2025 e il 16 gennaio 2026. Per la visualizzazione dei nuovi Avvisi di tariffazione dei contributi previdenziali e assistenziali dovuti dai piccoli coloni e compartecipanti familiari si rinvia al messaggio n. 2065 del 30 giugno 2025. 9. Tabella aliquote contributive Nell’Allegato n. 1 alla presente circolare è riportata la tabella con le aliquote contributive per i concedenti ai piccoli coloni e compartecipanti familiari in vigore dal 1° gennaio 2025 al 31 dicembre 2025. Il Direttore Generale Valeria Vittimberga [1] Pubblicato nel sito istituzionale del Ministero del Lavoro e delle politiche sociali, nella sezione “Pubblicità legale”, in data 23 ottobre 2024, numero repertorio 410/2024. [2] Pubblicato nel sito istituzionale del Ministero del Lavoro e delle politiche sociali, nella sezione “Pubblicità legale”, in data 12 giugno 2025, numero repertorio 91/2025. ALLEGATO 1 TABELLA ALIQUOTE CONTRIBUTIVE PC/CF ANNO 2025 Voci contributive Totale Concedente Concessionario Fondo Pensioni Lavoratori Dipendenti 30,19% 21,35% 8,84% Quota base 0,11% 0,11% Assistenza Infortuni sul Lavoro 10,125% 10,125% Addizionale Infortuni sul lavoro 3,1185% 3,1185% Disoccupazione 2,75% 2,75% Esonero art. 120 L. 388/2000 -0,34% -0,34% Esonero art.1 Legge 266/2005 -1,00% -1,00% Prestazioni economiche di malattia 0,683% 0,683% Tutela lavoratrici madri 0,03% 0,03% Esonero art. 120 L. 388/2000 -0,03% -0,03% Assegni familiari 0,43% 0,43% Esonero art. 120 L. 388/2000 -0,43% -0,43% Totale 45,6365% 36,7965% 8,84%

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